Работники в Польше, занимающиеся исследованиями в области науки, а также опытной и конструкторской деятельностью, могут получить особые налоговые условия на доходы, полученные от разработок в сфере интеллектуальной собственности. Ставка может быть снижена до 5% — как для тех, кто уплачивает PIT, так и для плательщиков CIT. Такая льгота называется IP Box (или ulga IP Box). С помощью этого инструмента польское правительство решило стимулировать инновации в стране.
Этой налоговой льготой могут воспользоваться и ИТ-специалисты, но не все.
Кто имеет право на льготу
Сразу обозначим два существенных нюанса:
- Применить IP Box есть возможность исключительно в конце года при заполнении итоговой налоговой декларации, а до окончания года нужно платить налоги по стандартным ставкам.
- Льгота действует на доходы от зарегистрированной интеллектуальной собственности, все остальные доходы льготированию не подлежат.
- Право воспользоваться IP Box имеют те предприниматели, кто находится на общей или линейной системе налогообложения. Если по Ryczałt, то рассчитывать на IP Box не стоит.
Чтобы воспользоваться преимуществами IP Box в Польше, нужно соответствовать следующим требованиям:
- осуществление исследовательской и опытно-конструкторской деятельности;
- создание квалифицированной интеллектуальной собственности в рамках научных исследований;
- ведение детальной отчетности о финансовых операциях по заработкам от квалифицированной интеллектуальной собственности;
- получение доходов от квалифицированной интеллектуальной собственности, которые подвергаются налогообложению в Польше;
- наличие разумных расходов, связанных с созданием интеллектуальной собственности.
В законодательстве предусмотрена возможность для налоговых органов давать индивидуальную интерпретацию того, может ли конкретный плательщик применить для себя выгоды от IP Box — эту интерпретацию нужно обязательно получить предпринимателю, который хочет воспользоваться данной льготой.
В каких случаях можно применить льготу
Вот список основных прав на интеллектуальную собственность, поступления по которым потенциально иметь возможность квалифицироваться по IP Box:
- патенты;
- права на полезные модели;
- права на промышленные образцы;
- права на лекарственные и ветеринарные средства, средства защиты растений;
- права на топографии микросхем;
- авторское право на компьютерные программы.
То есть ИТ-специалисты тоже могут претендовать на получение льготы по налогу на доход. Однако есть важный нюанс — разработчик ПО должен самостоятельно получать доход от интеллектуальной собственности, зарегистрированной на него. А не создавать ее по трудовым отношениям для своего работодателя (в таком случае компания имеет право на льготу, а не сотрудник).
