Декларации PIT-11 и PIT-37 и возврат налогов

Декларация PIT — общепринятая форма отчетности для всех без исключения налогоплательщиков в Польше. PIT – это сокращение от Personal Income Tax, и к нему добавляются цифровые коды, чтобы можно было различать налоговые декларации в зависимости от особенностей налогообложения.

Иностранные работники, трудоустроенные в польских компаниях, будут сталкиваться с двумя формами — PIT-11 и PIT-37.

Рассмотрим пример, когда специалист-иностранец отработал в Польше один год и подает налоговую декларацию.

Как оформить ПИТ 11 в Польше и что такое ПИТ 37

PIT-11 — это налоговый отчет, который каждый год составляет работодатель с указанием доходов и уплаченных налогов. Он передается работнику, а также отправляется в налоговые органы. Рассчитать ПИТ 11 самостоятельно нельзя — это обязанность бухгалтера компании, где вы работаете. 

А вот декларация PIT-37 заполняется уже работником и подается в налоговую инспекцию от его имени.

Обычно эти два документа — PIT-11 и PIT-37 — содержат идентичную информацию о полученных доходах и удержанных налогах за отчетный год.

Чем отличаются PIT-11 и PIT-37?

В Польше полученные доходы в течение года облагаются налогом по действующим ставками на момент получения дохода. И работодатель эти платежи отражает в декларации PIT-11.

Декларация PIT-37 позволяет пересчитать уже уплаченные налоги с учетом льгот, которыми налогоплательщик может воспользоваться для уменьшения излишне выплаченных сумм налогов. В таком случае плательщик возвратит суммы наперед уплаченных налогов.

Если же плательщик не имеет льгот, то данные из PIT-11 просто дублируются в декларацию PIT-37. После подачи PIT-37 в случае неправильных расчетов у работника есть право подать уточненную декларацию.

До какого числа нужно рассчитать ПИТ-11

Обычно работодатель подает декларацию PIT-11 в налоговую службу до 31 января, а до конца февраля должен передать этот документ в распечатанном или электронном виде работнику.

Если в течение года иностранец имел несколько мест работы, то ему нужно собрать от всех работодателей декларации PIT-11, а затем отразить все доходы в одной декларации PIT-37.

Как проверить декларацию

Везде может присутствовать человеческий фактор, даже у бухгалтера вашего работодателя, поэтому лучше самостоятельно перепроверить декларацию PIT-11 и убедиться, что все данные в ней учтены верно.

Найти все данные по PIT-11 можно в своем личном кабинете на сайте epit.podatki.gov.pl. Там нужно авторизоваться с помощью Profil zaufany и во вкладке на Dokumenty źródłowe выбрать нужный PDF-файл.

Если в документе вы найдете какие-либо ошибки, то с этим вопросом нужно обращаться к своему работодателю, так как внести исправления может только его бухгалтерия.

Все остальные уточненные данные работник отражает в своей корректирующей PIT-37.

Особенности заполнения деклараций

Чтобы подать ПИТ 37 онлайн, нужно зайти в личный кабинет на сайте epit.podatki.gov.pl. Там доступно несколько опций:

• можно просто согласиться с автоматически сформированным документом PIT-37 на базе PIT-11 и отправить эту декларацию в налоговую;
• внести свои изменения в PIT-37 (скажем, что подаете совместную декларацию вместе с супругом/супругой) и отправить документ;
• указать общественную организацию, которой вы хотите перечислить часть своих налогов
• отказаться от автоматически; сформированной декларации и внести в систему свой вариант заполненного документа.

Можно и ничего не делать — тогда в последний день подачи в налоговую инспекцию будет отправлен автоматический расчет налогов.

Льготы при подаче PIT-37

Иногда целесообразно заполнить общую декларацию вместе с супругом или супругой. В таком случае сумма всех доходов делится между супругами, и сумма к уплате рассчитывается с этой величины для каждого из указанных в декларации лиц. Этот вариант выгоден, если у одного из членов семьи доход слишком высокий и попадает в зону повышенного налогообложения, а у другого — низкий или полностью отсутствует. Итогом совместного декларирования может получиться приятный возврат сумм подоходного налога.

Также в можно вписать другие льготы:

• вычеты на детей;
• оплаченный интернет;
• расходы на пенсионный счет IKZE;
• чеки на покупку лекарств;
• религиозные пожертвования;
• за донорство крови и плазмы и т.д.

Кому не нужно заполнять декларации

Иностранцы, которые проработали в Польше меньше половины года (до 183 дней в году, за который нужно отчитаться), ПИТ-37 не заполняют. Они считаются нерезидентами, и поэтому за них декларацию заполняет работодатель по форме IFT-1/IFT-1R. А работник получает просто копию этого документа, которую никуда подавать в Польше не нужно.

Как рассчитать ПИТ 11 до 26 лет

В польском законодательстве содержится норма ulgą dla młodych, по которой молодые люди до 26 лет освобождаются от выплаты подоходного налога.

Для этого есть несколько простых условий:

• быть младше 26 лет;
• иметь годовой доход не больше 85 528 zł;
• быть налоговым резидентом Польше.

Как вернуть излишне уплаченные налоги

Возврат налогов в Польше — вполне привычная процедура, которой пользуются многие плательщики.

После отправки налоговой декларации есть три варианта развития событий:

• Суммы рассчитанные и уплаченные в течение года полностью сошлись — в этом случае ничего происходить не будет.
• Если налоги были недоплачены — то до конца апреля нужно доплатить эту разницу в бюджет. Либо перечислением на специальный счет, либо в кассе налоговой инспекции.
• Если налоги переплачены, то инспекция вернет вам излишнюю сумму. Либо на банковский счет, который вы указали в декларации, либо почтовым переводом на ваш адрес.