Перейти к основному содержимому
Процедура VAT OSS в Польше: главные упрощения для компаний при продаже в ЕС
WSTO — это внутрисоюзная дистанционная продажа товаров, когда осуществляется дистанционная доставка или поставка товаров со склада в одной стране ЕС покупателю в другой стране-члене ЕС.
А система OSS — это специальная процедура, благодаря которой налогообложение становится централизованным. То есть благодаря системе OSS компания больше не обязана вставать на учет во всех страх ЕС, где осуществляет продажи.
«Такой европейский стандарт позволяет перевести все налоговые обязательства в режим «одного окна». Вы можете включать в единый отчет операции по всем продажам, чтобы уплата НДС происходила через одно государство — в нашем случае, через Польшу» объясняет бухгалтер SIIAMI Ольга Светлицкая
Сравнение работы с VAT OSS и без него (при продажах свыше 10 000 евро)
| Процесс / Характеристика | Без системы VAT OSS | С системой VAT OSS |
|---|---|---|
| Где регистрироваться? | В каждой стране ЕС, где есть покупатели | Только в одной стране (в Польше) |
| Подача деклараций | Отдельные отчеты в налоговую каждой страны | Одна общая декларация (VIU-DO) в Польше |
| Как платить налог? | Разными платежами в бюджеты разных стран | Одним переводом в евро в польскую налоговую |
| Частота отчетности | Зависит от законов каждой конкретной страны | Строго 1 раз в квартал |
| Расходы на бухгалтерию | Высокие (нужны бухгалтеры по всей Европе) | Минимальные (весь учет ведет польский бухгалтер) |
Объем продаж и ставка НДС: когда регистрация становится обязательной?
Ключевой критерий для интернет-магазинов — это годовой оборот или лимит продаж в 10 000 евро в год. В этот объем суммируются:
- Продажи товаров потребителям во все другие страны ЕС.
- Любая электронная услуга (TBE), оказанная частным лицам.
Если ваши продажи до 10 000 евро, то вы можете выставлять фактуры с польским НДС. Однако любое предприятие имеет право воспользоваться OSS добровольно.
Если сумма продаж превышает 10 000 евро (в текущем или предыдущем году), то с этого момента применяется ставка той страны, куда едет товар. И у предпринимателя есть два пути:
- Зарегистрироваться плательщиком НДС везде.
- Выбрать переход в систему One Stop Shop, чтобы подавать декларации OSS только в Польше.
Исключения: что нельзя проводить через VAT OSS
Система One Stop Shop очень удобна, но в ней нельзя декларировать:
- Продажи клиентам внутри Польши (они идут по обычным правилам).
- Продажи B2B (другим компаниям) — для этого существует процедура WDT.
- Локальные продажи за рубежом (если ваш товар находится на складе в Германии, и вы продаете его немцу — для этого понадобится немецкий VAT).
Если предприниматель не является плательщиком НДС: нюансы регистрации и номер VAT
Это один из самых частых вопросов от малого бизнеса. Если продажи внутри Польши не превышают лимит в 240 000 злотых в год, вы можете оставаться субъективно освобожденным от НДС (zwolnienie podmiotowe). Но если зарубежные продажи превысят 10 000 евро (42 000 злотых), вы обязаны платить заграничный НДС.
Подача и уплата: как сдаются декларации OSS и квартальная декларация в Польше
Чтобы зарегистрироваться в системе, нужно подать заявление VIU-R. Если ваша компания зарегистрирована в Польше, процедура легко проходится онлайн через портал e-Urząd Skarbowy.
Участники системы обязаны составлять и отправлять ежеквартальную форму VIU-DO. Срок — до конца месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог уплачивается в евро на указанную сумму (включающую суммы всех сборов по странам).
Важно: даже при нулевых продажах необходимо подать документ.
Также следует помнить, что обязательным является ведение детального реестра (Ewidencja). Каждая транзакция должна быть учтена, чтобы по запросу прозрачно предоставлять соответствующие данные налоговой инспекции.
Кратко о IOSS (Import One Stop Shop)
Если вы занимаетесь дропшиппингом или отправляете товары европейским покупателям напрямую из третьих стран, вас заинтересует система IOSS. Зарегистрировавшись в IOSS в Польше, вы уплачиваете НДС в одной декларации (подается ежемесячно, форма VII-DO), а сами товары освобождаются от взимания НДС на таможне.
Заключение
Переход на VAT OSS — это отличная возможность масштабировать свой e-commerce бизнес на весь Евросоюз без лишней головной боли.
Если у ва остались вопросы по ведению бизнеса в Польше, то обращайтесь к специалистам SIIAMI. Мы поможем настроить бухгалтерский учет так, чтобы вы занимались развитием продаж, а не контролем за правильностью расчетов. Наши специалисты помогут вести вам бухгалтерию ИП или бухгалтерский учет фирмы.
FAQ
Кто имеет право продавать товары через систему OSS?
Любая компания и предприниматель в Польше, работающая по B2C в ЕС. Неважно, реализуете вы товары или услуги, компании могут легко настроить дистанционную торговлю на территории всего Европейского союза.
Как подготавливать данные для отчета?
Вам потребуется выгрузка всех продаж B2C. Главное — правильно определить страну покупателя и ставку. Подача декларации формируется на базе этих данных.
Какие еще упрощения дает система?
Вам не нужно нанимать бухгалтеров по всей Европе. Вы платите налоги в Польше одним переводом, и местная налоговая сама распределяет деньги в бюджеты других стран.
