Перейти к основному содержимому
Кто может открыть ИП (jednoosobowa działalność gospodarcza) в Польше
Открывать ИП в Польше иностранцы, если у них основание, позволяющее вести предпринимательство в формате JDG.
Для граждан стран ЕС, ЕЭЗ и Швейцарии действуют правила, позволяющие вести предпринимательскую деятельность в Польше на тех же принципах, что и гражданам Польши.
Для граждан стран, не входящих в ЕС/ЕЭЗ, ситуация зависит от основания пребывания и конкретного статуса иностранца. Поэтому нельзя автоматически утверждать, что любой иностранец с картой побыту или визой может либо не может зарегистрировать JDG.
Перед тем как зарегистрировать ИП в Польше, необходимо проверить именно ваш статус и основание пребывания. Так как для граждан Украины с PESEL UKR, обладателей карты CUKR, карты поляка, постоянного ВНЖ и статуса долгосрочного резидента ЕС, а также для других иностранцев с определенными видами временного пребывания, есть возможность открывать ИП.
Если у иностранца нет права вести деятельность как индивидуальный предприниматель, то можно регистрировать другие формы бизнеса (spółka z o.o.).
Преимущества и недостатки JDG в Польше
Главные преимущества JDG — простая регистрация и ведение деятельности, а также возможность в любой время поставить бизнес на паузу или закрыть его.
Основные преимущества регистрации ИП в Польше
- регистрация в CEIDG бесплатна;
- простая процедура открытия бизнеса;
- можно выбирать форму налогообложения;
- можно работать с польскими и иностранными клиентами;
- JDG подходит для B2B-контрактов;
- можно использовать разные коды PKD для нескольких направлений деятельности;
- предприниматель сразу получает доход после уплаты налогов и обязательных взносов;
- на старте есть льготы по социальным взносам в ZUS.
Недостатки регистрации бизнеса в Польше в формате JDG
Главный юридический недостаток — имущество предпринимателя не отделимо от личного, в отличае от общества с ограниченной ответственностью.
— Также в случае JDG нельзя поделить доли в бизнесе, потому что по своей сути это индивидуальная деятельность. Тогда как формат «спулки» позволяет вести бизнес вместе с партнерами, юридически распределив участие в капитале, — объясняет София Аноп, специалист компании SIIAMI.
Для иностранцев добавляется еще важный вопрос с тем, что необходимо постоянно следить за своим правовым статусом и соблюдать условия, на основании которых осуществляется предпринимательская деятельность.
Как зарегистрировать ИП в Польше через CEIDG
Регистрация JDG осуществляется в CEIDG через портал biznes.gov.pl. При подготовке заявления необходимо определить основные параметры будущего бизнеса.
Шаг 1. Определите дату начала деятельности
В заявлении CEIDG указывается дата начала предпринимательской деятельности, и это важно не только для самого реестра, а еще влияет на последующие налоговые и страховые обязанности предпринимателя.
Поэтому дату начала деятельности лучше определить заранее, особенно если вы хотите воспользоваться доступными льготами.
Шаг 2. Выберите название бизнеса
Для JDG название связано непосредственно с предпринимателем — в официальных данных используется имя и фамилия предпринимателя. Также к имени и фамилии можно добавить дополнительный элемент, который характеризует бренд или направление бизнеса (Jan Kowalski ABC Consulting).
При выборе названия стоит помнить, что официальное название бизнеса и название бренда — не обязательно одно и то же.
Шаг 3. Выберите коды PKD
При регистрации необходимо указать виды деятельности в соответствии с классификацией PKD 2025.
Основной код PKD должен отражать деятельность предпринимателя, которая будет преобладающей. Дополнительные коды позволяют указать другие направления бизнеса. Предприниматель может одновременно заниматься разными видами деятельности — IT-услугами, консультациями, маркетингом, созданием контента, продажей товаров.
Выбирать PKD только «на всякий случай» не стоит. Лучше определить реальные виды деятельности и подобрать соответствующие коды, а в случае необходимости — добавить нужный код.
Шаг 4. Выберите налогообложение
Одно из наиболее важных решений при открытии JDG — выбор формы налогообложения. Предприниматель может использовать:
- skalę podatkową;
- podatek liniowy;
- ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Нужна консультация специалиста?
Опишите Ваш вопрос и оставьте ваши контактные данные и наш менеджер с вами свяжется.
Какие налоги платит JDG в Польше
Не существует универсальной формы налогообложения, которая была бы выгодна каждому предпринимателю, поэтому выбор системы оплаты налогов зависит от вида деятельности, размера доходов и расходов, структуры бизнеса и других обстоятельств.
Skala podatkowa
При налогообложении по шкале применяются ставки 12% (до 120 000 zł дохода) и 32% (с части дохода сверх 120 000 zł). При расчёте налога применяется также установленная законодательством kwota zmniejszająca podatek.
Podatek liniowy
При линейном налоге применяется ставка 19%. Здесь важно учитывать, что налог рассчитывается с дохода, то есть с выручки после учёта допустимых расходов.
Линейный налог также имеет отдельные правила расчёта składka zdrowotna и другие ограничения.
Ryczałt
При ryczałt налог рассчитывается от выручки, а не от дохода после вычета расходов. Ставка зависит от конкретного вида деятельности, поэтому недостаточно просто выбрать «ryczałt 8,5%» или «ryczałt 12%» без проверки конкретной деятельности и соответствующего кода PKWiU.
Именно поэтому перед выбором ryczałt важно определить, какая ставка применяется к вашим фактическим услугам или товарам.
Cравнение систем налогообложения для JDG в Польше
| Параметр | Общая шкала (Skala podatkowa) | Линейный налог (Podatek liniowy) | Паушальный налог (Ryczałt) |
| Базовая ставка налога (PIT) | 12% (до 120 000 zł) и 32% (с суммы свыше 120 000 zł) | 19% (фиксированная на любую сумму прибыли) | От 2% до 17% (IT — 12%, услуги — 8.5%, торговля — 3%) |
| База для расчета | Чистая прибыль (доход − расходы) | Чистая прибыль (доход − расходы) | Валовая выручка (без вычета расходов) |
| Учет расходов бизнеса | Да (аренда, техника, субподряд и т.д.) | Да (любые подтвержденные расходы фирмы) | Нет (расходы не снижают сумму налога) |
| Медицинский взнос ZUS (zdrowotna) | 9% от реальной чистой прибыли | 4,9% от реальной чистой прибыли | Фиксированный (3 ступени в зависимости от годовой выручки) |
| Необлагаемый минимум | 30 000 zł в год (налог = 0 zł) | Отсутствует | Отсутствует |
| Налоговые льготы и вычеты | Есть (на детей, совместная декларация с супругом) | Нет | Нет |
| Кому выгоднее всего | Доход до 120-150 тыс. zł в год, есть семья/дети и умеренные расходы | Доход от 150-200 тыс. zł в год и высокие операционные расходы | IT-специалисты, фрилансеры и сфера услуг с минимальными затратами |
Какие еще налоговые обязательства есть у предпринимателей в Польше
Налоговая нагрузка JDG зависит от выбранной формы налогообложения. Также кроме кроме PIT у предпринимателя может возникнуть обязанность по VAT.
В 2026 году базовый лимит освобождения от VAT составляет 240 000 zł стоимости продаж без VAT за год при соблюдении установленных условий. Для предпринимателя, который начинает деятельность в течение года, лимит рассчитывается пропорционально периоду деятельности.
При этом существуют виды деятельности, для которых освобождение не применяется. Они перечислены, в частности, в art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.
Поэтому нельзя утверждать, что любой предприниматель с оборотом менее 240 000 zł автоматически освобождён от VAT.
В некоторых случаях предпринимателю также может понадобиться регистрация VAT-UE, например при определённых операциях с контрагентами из других стран ЕС.
ZUS при открытии индивидуального предпринимательства
После начала предпринимательской деятельности необходимо учитывать социальное и медицинское страхование. На старте размер ZUS зависит в том числе от того, имеет ли предприниматель право на льготы.
При выполнении условий предприниматель может воспользоваться ulga na start и в течение первых шести месяцев не платить социальные взносы ZUS. Это не означает полного отсутствия всех платежей: składka zdrowotna продолжает действовать.
После использования ulga na start при выполнении условий предприниматель может воспользоваться льготными социальными взносами. В 2026 году минимальная база для preferencyjny ZUS составляет 1 441,80 zł, а минимальная сумма социальных взносов с добровольным страхованием chorobowym — 456,18 zł в месяц. Без добровольного chorobowe — 420,86 zł.
Право на льготу зависит от выполнения установленных условий. Например, существуют ограничения для предпринимателей, которые выполняют для бывшего работодателя те же работы, которые ранее выполняли в рамках трудовых отношений.
После окончания льгот предприниматель обычно переходит на социальные взносы, рассчитываемые от более высокой базы. В 2026 году база для стандартных социальных взносов составляет 5 652 zł.
Сумма социальных взносов составляет:
- 1 926,76 zł — с добровольным chorobowe;
- 1 788,29 zł — без добровольного chorobowe.
Также рассчитывается отдельно składka zdrowotna.
Предприниматели, которые соответствуют условиям программы, могут воспользоваться wakacje składkowe — освобождением от социальных взносов за один выбранный месяц в календарном году (składka zdrowotna при этом остается).
Бухгалтерский учет JDG
После регистрации предпринимателю необходимо организовать бухгалтерский и налоговый учет. Этим можно заниматься самостоятельно или передать бухгалтерию специализированной компании.
Для иностранца бухгалтер особенно полезен, если необходимо одновременно разобраться с:
- выбором формы налогообложения;
- VAT;
- VAT-UE;
- ZUS;
- расходами;
- PKD и PKWiU;
- KSeF;
- налоговой отчётностью;
- документами на польском языке.
KSeF в 2026 году
С 2026 году в Польше поэтапно вводится обязательное использование KSeF — Krajowy System e-Faktur поэтапно. С 1 февраля 2026 года обязанность выставления счетов через KSeF распространяется на крупнейших предпринимателей, у которых стоимость продаж вместе с VAT в 2024 году превысила 200 млн zł. С 1 апреля 2026 года обязанность распространяется на остальных предпринимателей, за предусмотренными законом исключениями.
Для небольших бизнесов действует переходное решение: если стоимость продаж, документируемых счетами, не превышает 10 000 zł brutto в месяц, обязательное выставление счетов через KSeF для этой категории переносится на 1 января 2027 года.
e-Doręczenia для JDG
Электронная система e-Doręczenia также является важной частью взаимодействия предпринимателей с государственными учреждениями. Для предпринимателей, которые регистрируют деятельность в CEIDG начиная с 1 января 2025 года, данные для создания адреса e-Doręczenia указываются уже при регистрации деятельности.
NIP, REGON и отдельный банковский счет
При регистрации деятельности в CEIDG номера NIP и REGON присваиваются автоматически, потому для из получения не нужно выполнять дополнительных действий.
Для ведения бизнеса в формате JDG можно использовать личный банковский счет, но все же рекомендуется завести отдельный бизнес-счет — чтобы не путать личные и бизнес расходы и поступления.
Сколько стоит открыть ИП в Польше
Сама регистрация JDG в CEIDG является бесплатной. Однако открытие бизнеса не означает отсутствие дальнейших расходов.
Предпринимателю понадобятся:
- сопровождение в подготовке к регистрации бизнеса;
- бухгалтерское обслуживание;
- банковский счёт;
- регистрация в ZUS и налоговой инспекции;
- регистрация плательщиком VAT;
- услуги юриста или налогового консультанта;
- лицензии или разрешения, если они требуются для конкретного вида деятельности.
Поэтому правильнее разделять стоимость регистрации JDG и стоимость ведения бизнеса.
Сколько времени занимает регистрация JDG
Заполнение заявления CEIDG может быть быстрым, однако стоит учитывать, что кроме самой записи в CEIDG, предпринимателю также необходимо учитывать получение или актуализацию отдельных регистрационных данных, регистрацию в ZUS, VAT при необходимости, настройку бухгалтерского учета и другие формальности.
Можно ли зарегистрировать JDG самостоятельно
Да, предприниматель может самостоятельно подготовить и подать заявление на регистрацию JDG. Однако иностранцу нужна поддержка в том, чтобы правильно определить:
- имеет ли он право вести предпринимательство в Польше;
- какую форму налогообложения выбрать;
- какие PKD и PKWiU соответствуют деятельности;
- нужна ли регистрация VAT;
- нужен ли VAT-UE;
- какие взносы ZUS будут применяться;
- какие документы необходимо подготовить;
- какие обязанности возникают после регистрации.
Поэтому консультация бухгалтера или юриста может помочь избежать ошибок еще до открытия бизнеса. Также для иностранца главный риск возникает еще до заполнения заявления на регистрацию: необходимо правильно определить, можно ли именно вам вести индивидуальное предпринимательство в Польше.
Документы и данные для регистрации JDG
Перед регистрацией желательно подготовить:
- документ, удостоверяющий личность;
- данные о месте проживания;
- PESEL, если он имеется;
- дату начала деятельности;
- название бизнеса;
- основной и дополнительные коды PKD;
- выбранную форму налогообложения;
- информацию о бухгалтерском учете;
- сведения, необходимые для ZUS;
- данные для e-Doręczenia;
- информацию о VAT, если регистрация необходима или предприниматель хочет быть плательщиком VAT.
Как SIIAMI может помочь открыть JDG в Польше
Если вы хотите открыть ИП в Польше и не уверены, какое основание пребывания позволяет вам вести деятельность, можно сначала проверить вашу ситуацию.
Специалисты SIIAMI могут помочь с:
- анализом основания пребывания иностранца;
- регистрацией JDG через CEIDG;
- выбором PKD;
- вопросами налогообложения;
- регистрацией VAT и VAT-UE;
- ZUS;
- бухгалтерским учётом;
- KSeF;
- текущим бухгалтерским обслуживанием;
- вопросами легализации пребывания, связанными с предпринимательской деятельностью.
FAQ — ИП в Польше для иностранцев
Можно ли открыть ИП в Польше с картой побыту?
Да, но возможность зарегистрировать именно JDG зависит от основания, по которому выдана карта. Безусловное право дают карты ПМЖ (stały pobyt, rezydent długoterminowy UE), а среди карт временного побыта — Blue Card, воссоединение с семьей, стационарное обучение в польском вузе, а также другие основания. Для рассмотрения вашей ситуации заполните заявку для получения консультации специалиста SIIAMI.
Как украинцу открыть бизнес в Польше?
Граждане Украины, находящиеся в Польше на по статусу временной защиты PESEL UKR, могут открывать ИП. Для регистрации достаточно иметь налоговый номер PESEL, подтвержденный профиль Profil Zaufany и подать электронное заявление в реестр CEIDG через государственный портал Biznes.gov.pl. В случае отсутствия необходимых оснований для ИП всегда доступен альтернативный вариант — открытие юридического лица в форме Spółka z o.o.
Сколько стоит открыть ИП в Польше?
Сама государственная регистрация ИП в реестре CEIDG абсолютно бесплатна: в Польше нет госпошлин за подачу заявления, присвоение номеров NIP и REGON или постановку на учет в ZUS. Затраты на этапе старта могут возникнуть только при необходимости аренды виртуального офиса либо при заказе юридического сопровождения «под ключ». Основные обязательные финансовые расходы начинаются уже после открытия бизнеса — это ежемесячные взносы в ZUS, налоги и оплата услуг бухгалтера.
