Какие налоги платит ИП в Польше
Индивидуальный предприниматель (Jednoosobowa działalność gospodarcza) платит в Польше следующие налоги:
- Налог с дохода (подоходный налог -pit) — в зависимости от своей деятельности, ИП может применять одну из систем налогообложения: общую (ogólna или skała podatkowa), линейную (Podatek liniowy) или упрощенную (Ryczałt);
- VAT — это НДС, который привязан к стоимости реализованных товаров и оказанных услуг;
- Социальные взносы в ZUS — сюда входит медицинское и пенсионное страхование самого индивидуального предпринимателя, его членов семьи, а также нанятых сотрудников;
- Налоги, присущие отдельным видам деятельности — они есть лишь у некоторых бизнесов и связаны с его спецификой (экологический, транспортный, на недвижимость и т.д.).
- Акцизы — дополнительное налогообложение на определенные группы товаров (сигареты, алкоголь, новый транспорт и т.д.).
До 2022 года в Польше применялась налоговая карта — для учета сумма налога фиксировалась налоговой и не менялась от размера прибыли. Но в данный момент это неактуально для ИП — такой картой могут продолжать пользоваться только зарегистрированные в 2021 году плательщики, для новых предпринимателей она недоступна.
Какие ставки по налогообложению у ИП
ИП может сам выбирать, по какой системе налогообложения ему удобнее и выгоднее работать:
Упрощенная система (Ryczałt)
Это упрощенная система со ставкой от 2% до 17%. Какая именно будет ставка — зависит от вида деятельности (кода PKD).
ВАЖНО! В данной системе налогообложения не учитываются расходы на деятельность! Налог рассчитывается от выручки.
Линейный налог (Podatek liniowy)
Cтавка по линейному налогообложению на данный момент равна 19%. Она фиксированная, рассчитывается от разницы между выручкой и расходами.
Общая система (Ogólna или skała podatkowa)
Имеет две ставки — 12% и 32%. Если выручка составляет до 120 тысяч злотых в год, то применяется ставка 12%, свыше этой суммы — 32%. Рассчитывается от разницы выручки и расходов, связанных с деятельностью предпринимателя.
Рассчитывая свою налоговую нагрузку, не забывайте о платежах ZUS, так как они составляют существенные суммы (особенно после окончания льготных периодов). А еще нужно добавить сумму медицинской складки, размер которой зависит от системы налогообложения.
Кому из ИП нужно платить VAT
Основная ставка по налогу на добавленную стоимость составляет 23%. Однако на некоторые типы бизнеса действуют льготные ставки налога: 0% — на импорт нужных стране товаров; 8% — основные продукты питания, такие как хлеб, молочные продукты, фрукты и овощи. А также — книги, журналы и некоторые медицинские и фармацевтические услуги, тд.; 8%-распростроняется на некоторые продукты питания, услуги общественного питания, печатные книги, специализированные журналы и некоторые строительные услуги, связанные с жильём,услуги пассажирских перевозок.
Также есть льгота для ИТ-специалистов, которые работают с нерезидентами Польши — им не нужно платить VAT, так как на экспорт действует нулевая ставка налога. Отдельные индивидуальные предприниматели в Польше могут пользоваться льготами по VAT:
- Некоторые социально важные бизнесы полностью освобождены от уплаты НДС (которые работают в области производства медоборудования, социальной помощи, медицинской деятельности и т.д.).
- Также можно воспользоваться лимитом освобождения от VAT, то есть не платить НДС до определенной суммы оборота в год. Но важно помнить, что если ИП пользуется освобождением от уплаты VAT, то контроль пересечения порога в 200 тысяч злотых он осуществляет самостоятельно.
Ну и некоторые бизнесы не могут иметь льгот и освобождений от НДС. Среди них в перечне есть консалтинг, юридические услуги, продажа товаров с акцизами, запчастей, автомобилей и т.д.Чтобы стать плательщиком НДС, предприниматель должен зарегистрироваться в Urząd Skarbowy.
Сроки уплаты налогов ИП
Предпринимателям в Польше нужно запомнить две важные даты:
- 20 число — до этой даты в следующем месяце нужно оплатить подоходный налог и взнос ZUS, а также подать декларацию по ZUS.
- 25 число — это срок ежемесячной уплаты и подачи декларации по VAT.
Годовые декларации по подоходному налогу подаются до конца апреля следующего года, годовой отчет ZUS — до 20 мая следующего года. Годовой отчет по VAT подавать не нужно, только ежемесячные.
Важно понимать, что по подоходному налогу индивидуальный предприниматель ежемесячно никаких сведений в налоговую инспекцию не предоставляет, а суммы “заличек” для уплаты рассчитываются бухгалтером. И только уже в годовой декларации содержится информация о рассчитанных на протяжении всего года налогах.
Как выбрать подходящую систему налогообложения?
Начало любой деятельности несет определенные риски. Для их уменьшения предпринимателю необходимо четко разобраться, сколько и каких налогов он будет платить при ведении деятельности. Польская налоговая система не самая простая, есть разные варианты налогообложения ИП в Польше. И поэтому предпринимателям еще до начала деятельности рекомендуется проанализировать свои доходы и расходы для того, чтобы окончательно выбрать систему налогообложения и понимать, какие налоги ИП в Польше нужно платить. С этим помогают разобраться налоговые консультанты или компетентные эксперты в бухгалтерском бюро. Сейчас в Польше довольно распространена практика передачи ведения бухгалтерии на аутсорсинг, чтобы индивидуальный предприниматель занимался своей основной деятельностью и не переживал за правильное оформление всех документов и деклараций.
Почему нужно отдать ведение бухгалтерии в Siiami
Бухгалтера Siiami уже на протяжении нескольких лет успешно ведут бухгалтерию многих бизнесов в Польше — как индивидуальных предпринимателей, так и компаний. Преимуществами Siiami являются:
- большой практический опыт специалистов;
- постоянный мониторинг изменения законодательства;
- опыт ведения бухгалтерии бизнесов в самых разных сферах (международная торговля, ИТ, финансы, строительная, рекрутинговая, отельная, ресторанная и другие сферы деятельности);
- наличие подробных гайдов для клиентов;
- наши бухгалтеры контролируют достижение установленного порога выручки для правильного расчета VAT.
