Перейти к основному содержимому
Налогообложение в Польше: кто должен платить подоходный налог и сколько?
Платить подоходный налог в Польше в полном объёме обязан налоговый резидент — со всех доходов, независимо от страны получения. Иностранцы становятся налоговыми резидентами при проживании в стране более 183 дней в году или если центр жизненных интересов (семья, работа, жилье) находится в Польше. Только с польских доходов платят налоги нерезиденты.
Для физических лиц, наемных работников и индивидуальных предпринимателей действует шкала:
| Годовой доход | Ставка PIT в 2026 году |
|---|---|
| до 30 000 зл | 0% (необлагаемый минимум) |
| 30 000–120 000 зл | 12% |
| свыше 120 000 зл | 32% |
Индивидуальный предприниматель (JDG) может выбрать и другие системы налогообложения — линейный налог (19%) или ryczałt (с выручки по ставкам от 2% до 17% в зависимости от деятельности).
В Польше в 2027 году порог в 12% планируют поднять до 130 000 зл, а для дохода 130–150 тыс. зл ввести промежуточную ставку 24%. Это этот закон пока не принят Сеймом и не подписан президентом.
Ulga na powrót: как применить налоговую льготу после переезда?
Ulga na powrót освобождает от подоходного налога до 85 528 злотых дохода в год в течение 4 лет подряд. Льгота действует с 1 января 2022 года и задумывалась для возвращения поляков на родину. (ссылка на законодательную базу)
Льгота действует на доходы по трудовому договору (umowa o pracę), договору поручения (umowa zlecenie), предпринимательской деятельности. Льготу можно начать применять в год переезда или со следующего года. Максимум за 4 года получится освободить от налога 342 112 злотых, но при этом взносы ZUS и медицинскую страховку платить все равно нужно в полном объеме.
Чтобы воспользоваться налоговыми льготами для возвращающихся, нужно выполнить эти условия:
- Вы перенесли место жительства в Польшу после 31 декабря 2021 года и стали польским налоговым резидентом.
- Вы не жили в Польше как минимум 3 полных календарных года перед годом переезда, а также с начала года переезда до дня переезда.
- У вас есть польское гражданство, карта поляка или гражданство ЕС, ЕЭЗ либо Швейцарии. Альтернатива — вы жили в Польше не менее 5 календарных лет перед трёхлетним периодом за границей.
- Вы можете подтвердить зарубежное резидентство сертификатом резидентства или другим доказательством.
- Вы раньше не пользовались ulga na powrót — она даётся один раз в жизни.
Что касается карты поляка, то налоговые органы требуют, чтобы она была действительна уже на дату переезда — оформленная позже карта льготу не откроет.
Освобождение от подоходного налога PIT-0
Освобождение от уплаты PIT до 85 528 зл в год дают еще три льготы. Эта сумма является общим лимитом — если налогоплательщик одновременно подходит под несколько льгот, то освобождается все равно не больше лимита, а остаток облагается налогом.
| Льгота (ulga) | Кто может получить |
|---|---|
| Ulga dla młodych | лица до 26 лет |
| Ulga dla rodzin 4+ | каждый из родителей, воспитывающих 4 и более детей |
| Ulga dla pracujących seniorów | достигшие пенсионного возраста (60/65 лет), которые не получают пенсию |
Ulga dla młodych работодатель применяет автоматически. Для двух других льгот нужно подать заявление работодателю или заявить их в годовой декларации. (ссылка на законодательную базу)
Нужна консультация специалиста?
Опишите Ваш вопрос и оставьте ваши контактные данные и наш менеджер с вами свяжется.
Вычеты в годовой декларации: какие налоговые льготы в Польше уменьшают налог
Вычеты — это еще одна группа льгот, которые не освобождают доход, а уменьшает доход или сам налог в годовой декларации PIT. Вот основные вычеты в Польше:
| Льгота | Что даёт | Лимит в 2026 году |
|---|---|---|
| Ulga na dzieci (на детей) | уменьшает налог | 1 112,04 зл на 1-го и 2-го ребёнка, 2 000,04 зл на 3-го, 2 700 зл на 4-го и каждого следующего; при одном ребёнке — доход до 112 000 зл (супруги или одинокий родитель) или 56 000 зл. |
| IKZE (пенсионный счёт) | уменьшает доход | 11 304 зл; для предпринимателя 16 956 зл |
| Ulga termomodernizacyjna | уменьшает доход | до 53 000 зл на владельца частного дома |
| Ulga rehabilitacyjna | уменьшает доход | расходы на лечение и реабилитацию лица с инвалидностью или опекуна |
| Ulga na internet | уменьшает доход | 760 зл в год, 2 года подряд |
| Darowizny (пожертвования) | уменьшает доход | На сумму пожертвований, но не более чем 6% дохода |
Ещё одна льгота — это возможность составить совместную декларацию с супругом. Это выгодно, если если один из супругов зарабатывает заметно больше другого.
Налоговые льготы для предпринимателя в Польше
Бизнес в Польше снижает налоги за счёт выбора формы налогообложения. Также у предпринимателей в Польше есть льготы при открытии бизнеса:
- Ulga na start — первые 6 месяцев после регистрации ИП не нужно платить социальные взносы ZUS (медицинский взнос платится).
- Preferencyjny ZUS — следующие 24 месяца социальные взносы считаются от 30% минимальной зарплаты.
- Mały ZUS Plus — сниженные взносы при небольшой годовой выручке.
Некоторые предприниматели могут воспользоваться льготами для развития и инноваций:
- Ulga B+R — до 200% затрат на исследования и разработки (например, зарплаты программистов) уменьшают налоговую базу.
- IP Box — 5% налога с дохода от квалифицированной интеллектуальной собственности, например авторского права на программу. Проект реформы на 2027 год IP Box сохраняет.
- Ulga na robotyzację — дополнительно 50% затрат на промышленных роботов. Это затраты 2022–2026 годов, так что 2026 год — последний.
- Ulga na prototyp, na ekspansję, na innowacyjnych pracowników — для запуска новых продуктов, выхода на рынки и найма R&D-специалистов.
Двойное налогообложение: как не платить налог дважды
Если вы резидент Польши, но зарабатываете за пределами страны, то двойного налогообложения можно избежать, если между между странами заключены специальные соглашения.
Для зарубежного дохода к декларации PIT-36 прикладывают приложение PIT/ZG. Чтобы польский работодатель не удерживал налог с нерезидента, ему нужен сертификат налогового резидентства.
Что подать работодателю для получения налоговых льгот и как оформить возврат
Получить налоговые льготы можно двумя путями: через работодателя или через заполнение налоговой декларации.
- Соберите необходимые документы в зависимости от основания.
- Подайте заявление работодателю, приложив документы.
- Получите PIT-11 от работодателя, и если льготы не были учтены, то укажите их в годовой декларации (PIT-37 — для наемных работников, PIT-36 / PIT-36L / PIT-28 — для предпринимателей).
- Дождитесь возврата. Если декларация подана онлайн, польская налоговая возвращает переплату в течение 45 дней, при бумажной подаче — до 3 месяцев.
Если льгота не была заявлена, можно подать корректировку декларации за прошлые годы — в пределах 5 лет с конца года, в котором истёк срок уплаты налога.
Ошибки, из-за которых льготы аннулируются и придётся платить подоходный налог
Если налоговыми органами будет установлено, что условия не выполнены, то право на льготу аннулируется. Тогда придётся заплатить налог в полном объёме за все годы применения — с процентами за просрочку. Чаще всего это происходит в таких случаях:
- Карта поляка оформлена после переезда или признана недействительной — льгота для возвращающихся не положена.
- Центр жизни остался за границей и нет налогового резидентства.
- Превышен общий лимит 85 528 зл при нескольких льготах PIT-0 — с превышения налог доплачивается в декларации.
Если работодатель применил льготу, а условия не были выполнены, то разницу налогоплательщик доплачивает самостоятельно в годовой декларации.
Как воспользоваться налоговыми льготами без риска
Налоговые льготы в Польше дают реальную экономию, но иностранец, совершивший ошибку в их интерпретации и применении, может столкнуться с проблемами — придется доплатить налоги и пеню. Поэтому в случае сомнений лучше проконсультироваться с опытным юристом, бухгалтером или даже налоговым консультантом,
обращает внимание София Аноп, специалист компании SIIAMI.
Специалисты SIIAMI помогут:
- выбрать форму налогообложения, если вы планируете зарабатывать как предприниматель;
- подать декларацию PIT и оформить возврат налога за прошлые годы;
- оформить ВНЖ, ПМЖ или карту резидента.
Чтобы получить консультацию юристов, оставьте свои контакты в форме заявки на нашем сайте.
Часто задаваемые вопросы о налоговых льготах в Польше
Кто имеет налоговые льготы?
Налоговыми льготами в Польше могут пользоваться налоговые резиденты — граждане Польши и иностранцы, работающие по договору или ведущие бизнес. Освобождение от PIT положено молодёжи до 26 лет, родителям 4+ детей, работающим пенсионерам.
Как получить налоговые льготы пенсионеру?
Отдельной льготы для предпенсионного возраста в Польше нет: ulga dla pracujących seniorów начинает действовать только после достижения пенсионного возраста (60 лет для женщин, 65 — для мужчин), если человек продолжает работать и не оформляет пенсию. До этого можно уменьшить налог общими вычетами — например, взносами на IKZE или реабилитационной льготой. Чтобы получить льготу пенсионера, достаточно подать заявление работодателю или указать её в годовой декларации.
Что такое налоговые преференции?
Налоговые преференции (preferencje podatkowe) — это более широкое понятие, чем льгота: так называют любые выгодные для налогоплательщика правила. К ним относятся освобождения от налога, вычеты, пониженные ставки (например, 5% по IP Box или ryczałt для бизнеса) и совместная декларация с супругом.
