Подоходный налог CIT-8
Основной сбор для фирмы в Польше — это CIT-8, то есть налог от прибыли. Его стандартная ставка составляет 19%, однако малые предприятия (с годовым оборотом до 2 млн евро) могут платить намного меньше — всего 9%.
Но есть один нюанс, который специалисты называют «двойным налогообложением»: каждый учредитель при выводе средств из компании в формате дивидендов должен также заплатить налог на прибыль — уже как физическое лицо. Ставка такого налога немаленькая — 19%. То есть с одного и того же дохода налоги нужно платить дважды — сначала как компания, а потом как физическое лицо.
Также у основателей компании есть вариант выплатить себе деньги в формате зарплаты — вознаграждения за грамотное управление («ухвалы»). Но и в этом случае также придется уплачивать налог. Его ставка составляет от 12% до 32%, и порогом для ее повышения является сумма выплат в 120 тысяч злотых. Зарплаты относятся к расходам фирмы, и это позволяет снизить налоговую базу для «спулки».
Эстонский CIT
Некоторые компании выбирают эстонский CIT (эстонская модель налогообложения прибыли) — это особый режим корпоративного налогообложения, при котором налог на прибыль (CIT) не уплачивается с полученного дохода сразу, а только в момент распределения прибыли, к примеру, выплачивает дивиденды.
Ставка эстонского CIT сама по себе на 1% выше, чем ставки традиционного налогообложения. Однако это не определяет окончательную налоговую нагрузку, поскольку важны также следующие факторы:
- что включается в налоговую базу, и
- как облагается налогом выплата прибыли.
Только с учетом этих факторов можно определить окончательную налоговую нагрузку, которую несут участники (акционеры) компании.
Пример:
Предположим, что компания не является малым налогоплательщиком, и выплачивает всю прибыль в виде дивидендов.
Традиционное налогообложение:
Налог на прибыль (CIT):
5 000 000 × 19% = 950 000 злотых
Налог на дивиденды (PIT, подоходный налог физических лиц – акционеров):
(5 000 000 − 950 000) × 19% =
4 050 000 × 19% = 769 500 злотых
Общая налоговая нагрузка:
950 000 + 769 500 = 1 719 500 злотых
Это эквивалентно 34,39% от прибыли.
Эстонская модель CIT:
Налог при распределении прибыли (CIT):
5 000 000 × 20% = 1 000 000 злотых
Налог на дивиденды (PIT):
Согласно механизму odliczenia podatku (зачет налога), применяется понеженная эффективная ставка.
Примерный расчет:
5 000 000 × 5% = 250 000 злотых
Общая налоговая нагрузка:
1 000 000 + 250 000 = 1 250 000 злотых
Это около 25% от прибыли.
При полной выплате прибыли эстонский CIT оказывается выгоднее — общая налоговая нагрузка ниже примерно на 9 процентных пунктов, даже несмотря на более высокую ставку CIT (20% против 19%).
Взносы в ZUS
Кроме CIT, каждая компания в Польше платит взносы в ZUS — страховые и пенсионные за своих работников. Если учредитель компании тоже хочет иметь медицинское и пенсионное страхование, то он может зарегистрировать в фонде свой контракт управленца и платить взносы за себя.
Налог на добавленную стоимость (VAT)
И еще один важный для Spółki z o. o. налог — это VAT, то есть налог на добавленную стоимость. По своей сути это косвенный платеж, который компания включает в цену своих товаров или услуг, и за него платят ее клиенты (покупатели). В Польше базовая ставка НДС равняется 23%, но в некоторых отраслях действуют льготный ставки (5% и 8%), а для экспорта в другие страны ЕС применяется нулевая ставка. Также отметим, что юридические лица, у которых оборот за год меньше 200 тысяч злотых, освобождаются от уплаты VAT.
Чем SIIAMI может помочь вашему бизнесу
Наши юристы рекомендует перед открытием бизнеса внимательно изучить, какие «спулка» платит налоги в Польше и какая форма бизнеса будет более выгодной для вас. Это можно сделать как самостоятельно, так и обратившись к специалистам. Но следует учитывать, что консультации по оптимизации налогов в Польше имеют право оказывать только налоговые консультанты, имеющие на это лицензию.
Наши юристы Siiami могут помочь вам в регистрации Spółki или JDG, а также оказать юридическое и бухгалтерское сопровождение на всех этапах работы компании.
Также у нас есть налоговый консультант который может помочь вам с оптимизацией налогов. Свяжитесь с нами и получите консультацию.
Часто задаваемые вопросы
Когда нужно подавать годовую налоговую декларацию CIT-8 в Польше?
Годовая налоговая декларация CIT-8 подается в Польше:
в течение 3 месяцев после окончания налогового (финансового) года компании,
чаще всего это до 31 марта следующего года, если финансовый год совпадает с календарным.
Как правильно уплачивать налог CIT с дохода в Польше?
На основе бухгалтерского учета рассчитывается налогооблагаемая прибыль — это разница между доходами и расходами, признанными для налоговых целей.
Применяются ставки CIT:
9% — для малых налогоплательщиков (доход до 2 млн евро в год),
19% — стандартная ставка.
До 31 марта следующего года подается декларация CIT-8
Кто устанавливает правила налогообложения CIT в Польше?
Правила устанавливаются польским законодателем на основании Закона о подоходном налоге от юридических лиц (Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych). Изменения связанные с налогообложением налоговый орган может вносить ежегодно. возможность стразу получить карту сталого побыта.
Нужно ли подавать годовой финансовый отчет?
В Польше подача годового финансового отчета является обязательной по закону для всех компаний, зарегистрированных в Национальном судебном реестре (KRS) — независимо от их организационно-правовой формы, вида деятельности или размера бизнеса.
