Jakie podatki płaci JDG?
Przedsiębiorca prowadzący JDG ponosi kilka podstawowych obciążeń podatkowych i składkowych:
- Podatek dochodowy – można wybrać jedną z trzech form opodatkowania: skalę podatkową (12% lub 32%), podatek liniowy (19%) albo ryczałt – stawki ryczałtu wahają się od 2% do 17%, zależnie od rodzaju działalności.
- VAT – podatek od towarów i usług, podstawowa stawka to 23%, lecz obowiązują też stawki preferencyjne na niektóre branże.
- Składki ZUS – to ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które musi opłacać przedsiębiorca oraz (jeśli zatrudnia) jego pracownicy.
- Specjalne podatki – np. akcyza na wybrane towary, podatki środowiskowe czy transportowe, obowiązujące tylko w konkretnych branżach.
Do 2022 r. istniała jeszcze możliwość rozliczania się na podstawie karty podatkowej, lecz obecnie z tej formy korzystają tylko przedsiębiorcy zarejestrowani do końca 2021 roku.
Jakie są formy opodatkowania działalności gospodarczej?
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych — na czym polega ta forma opodatkowania?
Prosty podatek z konkretnymi stawkami od 2% do 17%, który nie wymaga rozliczania kosztów.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to specyficzna opcja podatkowa dla przedsiębiorców, w której nie można obniżyć osiągniętych przychodów o poniesione koszty. Zaletą tej formy są niskie stawki podatku, od 2% do 17% (2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12%, 12,5%, 14%, 15%, 17%) — wysokość zależy od rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej.
Kto może wybrać ryczałt?
Nie każdy przedsiębiorca może korzystać z ryczałtu. Dedykowany jest on osobom fizycznym prowadzącym pozarolniczą działalność gospodarczą, w tym spółkom cywilnym i jawnym osób fizycznych, które w roku poprzedzającym rok podatkowy:
uzyskały przychody samodzielnie nieprzekraczające 2,000,000 euro (w 2025 r. limit ten to 8,569,200zł),
uzyskały przychody wyłącznie ze spółki, gdzie suma przychodów wszystkich wspólników również nie przekroczyła 2,000,000 euro.
Z ryczałtu mogą korzystać również osoby rozpoczynające działalność w danym roku podatkowym (o ile nie są na karcie podatkowej), niezależnie od osiągniętych przychodów.
Jednocześnie, przepisy (art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym) zawierają dokładny wykaz działalności, których nie można opodatkować ryczałtem.
Jak wybrać ryczałt?
Ryczałt wybiera się podczas rejestracji działalności w formularzu CEIDG-1.
Przedsiębiorcy zmieniający formę opodatkowania informują o tym urząd skarbowy do 20. dnia miesiąca po uzyskaniu pierwszego przychodu, a przy zmianie z karty podatkowej — do 20 stycznia roku podatkowego.
Jeśli podatnik pozostaje na ryczałcie w kolejnym roku, nie musi zgłaszać tego ponownie do urzędu skarbowego.
Rozliczenia okresowe i roczne
Zaliczki na podatek wpłacamy do urzędu skarbowego co miesiąc lub kwartalnie.
Zaliczki miesięczne: do 20. dnia miesiąca za poprzedni miesiąc.
Zaliczki kwartalne: dla przedsiębiorców, których przychód w poprzednim roku nie przekroczył równowartości 200,000 euro (856,920zł w 2025 r.), wpłata do 20. dnia miesiąca po danym kwartale.
Po zakończeniu roku podatkowego należy złożyć roczną deklarację PIT-28 (od 15 lutego do 30 kwietnia za rok poprzedni).
Obowiązki ewidencyjne przy ryczałcie
Przedsiębiorca opodatkowany ryczałtem musi prowadzić:
ewidencję przychodów,
wykaz zakupów i przechowywać dowody zakupu,
wykaz środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych,
wykaz składników majątku przy przekształceniu JDG w spółkę z o.o.
Podatek liniowy
Podatek liniowy to forma opodatkowania, w której przedsiębiorca rozlicza dochód (przychód pomniejszony o koszty) według jednej stawki podatkowej – 19%, niezależnie od wysokości osiągniętego dochodu. Osoby korzystające z tej formy zobowiązane są do prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów.
Zgłoszenie wyboru podatku liniowego
Podatek liniowy można wybrać już podczas rejestracji działalności gospodarczej na formularzu CEIDG-1.
Przedsiębiorcy, którzy wcześniej korzystali z innej formy opodatkowania, mają możliwość przejścia na podatek liniowy. Należy to zgłosić poprzez aktualizację CEIDG-1 do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu uzyskania pierwszego przychodu w danym roku podatkowym.
W przypadku zmiany z karty podatkowej, aktualizację trzeba złożyć do 20 stycznia roku podatkowego.
Jeśli przedsiębiorca nie zamierza zmieniać wybranej formy opodatkowania, nie musi o tym informować urzędu skarbowego.
Zaliczki okresowe i rozliczenie roczne
Zaliczki na podatek liniowy płacone są miesięcznie lub kwartalnie.
System kwartalny jest przeznaczony dla tzw. małych podatników, czyli tych, których sprzedaż w ciągu roku podatkowego nie przekracza 2,000,000 euro (w 2025r. to 8,569,200zł) oraz dla przedsiębiorców rozpoczynających działalność.
Zaliczki należy wpłacić na indywidualny mikrorachunek podatkowy do 20. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.
Jeśli termin ten przypada na weekend lub święto, wpłaty dokonuje się w najbliższym dniu roboczym.
W trakcie roku podatkowego podatnik nie składa deklaracji dotyczących zaliczek podatkowych.
Po zakończeniu roku podatkowego przedsiębiorca rozliczający się podatkiem liniowym składa roczne zeznanie PIT-36L, które należy dostarczyć do urzędu skarbowego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
Skala podatkowa (opodatkowanie na zasadach ogólnych)
Jak się rozlicza zasady ogólne?
Zasady ogólne to najpopularniejsza wśród przedsiębiorców forma opodatkowania działalności gospodarczej. W tym wariancie podatek obliczany jest od przychodu.
Zasady ogólne, jak już uprzednio podkreślano, jest to najczęściej stosowana przez przedsiębiorców forma opodatkowania. Polega na opodatkowaniu dochodu (a nie przychodu) według dwustopniowej skali.
Dochód = Przychód z działalności gospodarczej – Koszty uzyskania przychodu
Zgodnie z tabelą obowiązującą od 2022 roku skala podatkowa kształtuje się następująco:
| Podstawa obliczenia podatku | Stawka podatkowa |
|---|---|
| do 120 000zł | 12% (minus kwota wolna 3,600zł) |
| powyżej 120 000zł | 10,800zł + 32% nadwyżki ponad 120,000zł |
Zgłoszenie formy opodatkowania jako skali podatkowej
Skalę podatkową jako formę opodatkowania przedsiębiorcy mogą wybrać podczas rejestracji działalności gospodarczej na druku CEiDG-1.
Natomiast przedsiębiorcy, którzy do tej pory opodatkowywali osiągane przez siebie dochody w inny sposób (podatek liniowy, ryczałt) mogą zmienić formę opodatkowania na zasady ogólne, począwszy do 20 dnia następującego po miesiącu, w którym przedsiębiorca osiągnął pierwszy przychód w nowym roku podatkowym, a w przypadku zmiany z karty podatkowej – w terminie do 20 stycznia. Zmianę należy zgłosić poprzez zmianę w formularzu CEIDG-1.
W sytuacji gdy przedsiębiorca opodatkowany według skali nie chce dokonywać zmiany formy opodatkowania, wówczas nie musi informować o tym naczelnika US. Niezłożenie informacji dotyczącej formy opodatkowania jest równoznaczne z chęcią jej dalszego stosowania.
Kiedy płacić podatki w 2025 roku ?
Do 20 dnia każdego miesiąca należy opłacić podatek dochodowy i składki ZUS oraz złożyć deklarację ZUS.
Do 25 dnia każdego miesiąca trzeba zapłacić VAT i złożyć deklarację VAT (o ile przedsiębiorca jest płatnikiem VAT).
Roczne rozliczenie podatku dochodowego składa się do końca kwietnia kolejnego roku, a rozliczenie składki zdrowotnej do 20 maja.
VAT – kto jest płatnikiem?
VAT wynosi standardowo 23%, ale istnieją obniżone stawki i ulgi, np. na usługi IT świadczone dla zagranicznych klientów VAT wynosi 0%. Niektóre działalności mogą być zwolnione z VAT do określonego limitu obrotu (np. 200 tys. zł rocznie). Po przekroczeniu tego limitu rejestracja do VAT jest obowiązkowa.
Jak SIIAMI może pomóc Twojej firmie
SIIAMI oferuje kompleksowe wsparcie dla przedsiębiorców w Polsce, obejmujące wszystkie kluczowe obszary prowadzenia działalności gospodarczej:
Księgowość i obsługa rozliczeń
- Profesjonalne prowadzenie księgowości JDG i spółek.
- Kontrola nad terminowością rozliczeń podatkowych i ZUS.
- Bieżące doradztwo w zakresie spraw finansowych i rachunkowych.
Rejestracja działalności gospodarczej
- Pomoc w wyborze odpowiedniej formy prawnej oraz typu opodatkowania.
- Wsparcie przy wypełnianiu i składaniu dokumentów rejestracyjnych CEIDG, KRS, VAT itp.
- Wyjaśnienie obowiązków podatkowo-prawnych na starcie firmy.
- Indywidualne konsultacje z ekspertami podatkowymi.
- Optymalizacja podatkowa i pomoc przy zmianie formy rozliczeń.
- Wsparcie w sytuacjach kontroli podatkowych lub sporach z urzędem.
- Przygotowanie i weryfikacja umów handlowych, regulaminów i polityk firmowych.
- Doradztwo w zakresie prawa gospodarczego, pracy oraz sporów sądowych.
- Pomoc prawna przy zmianach formy działalności, przekształceniach.
Powierzając te zadania specjalistom SIIAMI, możesz skupić się na rozwoju swojego biznesu, mając pewność, że wszystkie sprawy formalno-prawne, podatkowe i księgowe są pod stałą opieką kompetentnego zespołu.
