Что такое PCC-3
PCC-3 — это налог на гражданско-правовые сделки в Польше, который применяется при заключении различных типов договоров.
Обязательство заполнения декларации PCC-3 (Podatek od Czynności Cywilnoprawnych) и уплаты этого налога для физлиц возникает при подписании договоров:
- займа;
- дарения;
- ренте;
- купли-продажи (предметом которых являются вещи и имущественные права/имущество, находящиеся в Польше);
- о разделе наследства;
- об отказе от совместной собственности;
- оформления ипотеки и др.
Приведем пример: если вы покупаете в Польше автомобиль у другого физического лица, то после подписания договора купли-продажи вам нужно заполнить декларацию PCC-3, указав там сумму дохода, налоговую ставку и сумма налога, и уплатить эти средства в бюджет. На это по законодательству дается 14 дней с момента подписания договора.
Если имущество находится за границей, то PCC-3 уплачивается в том случае, если их приобретатель проживает в Польше и заключил здесь договор. При заключении договора обмена достаточно того, чтобы один из обмениваемых предметов находился в Польше.
Для бизнеса PCC-3 уплачивается в случае:
- приобретения долей в фирме;
- открытия фирмы.
Когда не нужно платить
Не нужно платить налог и подавать налоговую декларацию, если:
- приобретается иностранная валюта;
- договор заключается на приобретение движимого имущества стоимостью не более 1000 злотых;
- сумма займа не превышает 1000 злотых;
- заем происходит от близких родственников (не более 36 120 злотых суммарно по всем займам за последние 5 лет от одного лица без документирования, а также больше этой суммы, если будет заполнен и выслан формуляр).
Также освобождаются от уплаты лица, заключающие сделку на основании счета-фактуры, плательщики НДС или те, кто имеет право на налоговые льготы. Скажем, если вы покупаете автомобиль у компании по счет-фактуре, то платить РСС-3 не нужно.
Еще освобождены от уплаты лица, которые покупают для собственных нужд реабилитационное оборудование, инвалидные коляски, мопеды, мотоциклы или легковые автомобили (нужно иметь заключение о значительной или умеренной степени инвалидности), а также общественные организации и государственные учреждения.
Сколько нужно платить
Ставки PCC-3 зависят от того типа сделки, которую вы совершаете:
- 2% для договоров купли-продажи, раздела наследства, прекращения и дарения;
- 1% для договоров о передаче права собственности на другие вещные права;
- 0,5% для кредитных договоров, открытия фирмы и приобретения долей в бизнесе.
Скажем, при покупке автомобиля за 20 тысяч злотых сумма налога составит 400 злотых (2% от 20 тысяч).
Важный момент, что базой для расчета налога является не сумма, зафиксированная в договоре, а среднерыночная стоимость имущества. Поэтому не имеет смысла специально занижать цену, указанную в договоре для экономии на налогах — инспектор имеет право попросить пересчитать сумму исходя из средних цен на рынке.
Если вы проигнорируете требование законодательства и не уплатите PCC-3 или сделаете это неправильно, то налоговая инспекция вправе применить к вам санкции и потребовать уплаты налога по повышенной ставке 20%.
Как оплатить налог PCC-3
Декларирование налога PCC-3 происходит исключительно электронным способом, в бумажном виде не нужно заполнять и отсылать или относить документы в налоговую.
Алгоритм такой:
- На портале podatki.gov.pl в разделе e-Deklaracje нужно найти форму PCC-3 и заполнить ее.
- Подписать документ своей цифровой подписью.
- Отправить документ в налоговую инспекцию через интернет.
- Оплатить нужную сумму банковским переводом на счет налоговой.
Как вернуть налог PCC-3
Иногда случается, что сделки расторгаются: скажем, вы купили автомобиль, уплатили налог, но потом выявился серьезный скрытый дефект, и вы вернули автомобиль продавцу, аннулировав заключенную сделку. В этом случае можно подать заявление в налоговый орган, приложив к нему копии документов, подтверждающих основания для возврата.
Также вернуть часть налога можно при исправлении ошибок в декларации, которые привели к излишней его уплате.
Как Siiami помогает с PCC-3
Компания Siiami предоставляет комплексные услуги по подготовке и подаче налоговых деклараций, в том числе и по гражданско-правовым сделкам (декларация PCC-3).
Мы предлагаем:
- консультации по вопросам налогообложения в Польше;
- помощь в заполнении и проверке правильности заполнения формы PCC-3;
- подачу декларации в налоговые органы от имени клиента;
- поддержку в случае необходимости корректировки декларации или подачи заявлений на возврат налога.
Обращаясь в Siiami, вы получаете профессиональную помощь и уверенность в правильности всех операций, связанных с бухгалтерией и налогами.
Для получения персональной консультации по услугам оставьте свои данные, и наши менеджеры свяжутся с вами.
