Что предприниматель должен знать о взносах ZUS в Польше
В этой статье мы подробно разберем, что такое малый zus, кому zus plus доступна и как перейти на малый zus, чтобы не платить высокие взносы в размере тысяч злотых в месяц. Несмотря на схожие названия, это две разные преференции, и мы объясним, как предприниматели в польше с низким доходом могут использовать новые правила, чтобы законно снизить объем обязательных взносов на социальное страхование в рамках mały zus plus.
Как перейти на малый ZUS: льгота для новичков
Mały ZUS — это возможность платить zus и вносить пониженные взносы на социальное страхование в течение первых 24 полных календарных месяцев работы предприятия. Эта преференция в системе социального страхования помогает новичкам не платить высокие взносы сразу после старта.
Кто может воспользоваться:
Лица, которые открывают бизнес впервые, начиная свою деятельность в польше.
Предприниматели, возобновляющие деятельность после перерыва длительностью не менее 60 месяцев.
Важным условием является то, что предприниматель не должен оказывать услуги своему бывшего или нынешнего работодателя (на которого он работал в текущем или предыдущем году) в рамках тех же обязанностей, которые он выполнял как работник.
Размер взносов (2026 год): Основание для расчета взносов составляет 30% от минимальной заработной платы. С января 2026 года новые правила определяют, что минимальная зарплата в Польше составляет 4 806 злотых. Следовательно, базой для обязательных взносов на социальное страхование является сумма 1441,80 злотых. Общая сумма выплат (пенсионное, по инвалидности, от несчастных случаев и добровольное медицинское страхование на случай болезни) составляет примерно 442,90 злотых в месяц (или 408,60 злотых без добровольной страховки).
Когда этот период заканчивается, предприниматели в польше с низким доходом могут перейти на малый zus в его расширенной версии. В системе mały zus plus размер выплат зависит от вашего дохода, а сама льгота zus plus доступна пользователям 36 месяцев в течение пяти лет. Помните, что в рамках mały zus plus вы можете значительно оптимизировать свои расходы, если ваш годовой доход не превышает установленных лимитов.
Что такое малый ZUS Plus
Mały ZUS Plus — это факультативное решение для тех, кто уже исчерпал право на классический Mały ZUS или другие стартовые льготы.
Основные условия для вступления:
- Лимит дохода: Годовой доход (przychód) от деятельности за предыдущий календарный год не должен превышать 120 000 злотых.
- Срок деятельности: В предыдущем году бизнес должен был вестись не менее 60 дней.
- Исключения: Льгота недоступна для лиц, использующих налоговую карту с освобождением от VAT, а также для определенных категорий (творческие работники, артисты, партнеры в некоторых типах обществ).
Как рассчитываются взносы: В отличие от обычного Mały ZUS, в программе Plus взносы зависят от чистой прибыли (dochód) за предыдущий год.
- Сначала рассчитывается средний ежемесячный доход.
- Затем этот доход умножается на коэффициент 0,5.
- Полученная сумма является базой, но она не может быть ниже 30% минимальной зарплаты и не выше 60% от прогнозной средней зарплаты по стране.
Максимальная сумма взносов в 2025 году при этой льготе может достигать 1646,47 злотых (с добровольной страховкой).
Разница между Mały ZUS и Ulga na start
Разница между Mały ZUS и Ulga na start заключается в объеме страхового покрытия, продолжительности действия и условиях предоставления. Хотя оба решения направлены на поддержку новых предпринимателей, они представляют собой разные этапы льготного периода.
Основные отличия на основе источников:
- Объем социальных взносов и страхование
- Ulga na start: Источники упоминают её как первый этап для новых компаний. Главное отличие заключается в том, что эта льгота позволяет не платить взносы на социальное страхование (пенсионное, по инвалидности, от несчастных случаев), ограничиваясь только взносом на медицинское страхование (składka zdrowotna).
- Mały ZUS (Preferencyjne składki): Здесь предприниматель уже обязан платить взносы на социальное страхование, но по сниженной ставке. База для расчета составляет 30% от минимальной зарплаты. В 2025 году это обходится примерно в 442,90 злотых в месяц (с учетом добровольного страхования на случай болезни).
- Продолжительность льготы
- Mały ZUS: Предоставляется на 24 полных календарных месяца.
- Ulga na start: обычно длится первые 6 полных месяцев деятельности.
- Условия и требования
Обе льготы имеют схожие ограничения, но Mały ZUS часто следует за Ulga na start:
- Mały ZUS доступен тем, кто открывает бизнес впервые или после перерыва в 60 месяцев.
- Для обеих льгот действует правило: нельзя оказывать услуги бывшему работодателю, на которого предприниматель работал в текущем или предыдущем году, выполняя те же обязанности.
- Общие черты
- Медицинское страхование: Ни одна из этих льгот не освобождает от уплаты взноса на медицинское страхование (składka zdrowotna). Этот взнос всегда оплачивается в полном объеме, и его размер зависит от выбранной формы налогообложения.
- Последовательность: Предприниматель сначала может использовать Ulga na start, затем перейти на Mały ZUS (на 24 месяца), а после этого — на Mały ZUS Plus (до 36 месяцев), если будет соответствовать критериям по доходу.
Ulga na start — используется в начале предпринимательского пути, а Mały ZUS — это следующий этап с пониженными социальными взносами, который помогает постепенно перейти к полной финансовой нагрузке.
Нужна консультация специалиста?
Опишите Ваш вопрос и оставьте ваши контактные данные и наш менеджер с вами свяжется.
Как рассчитывается Mały ZUS и Mały ZUS Plus. Сравнение двух льгот для предпринимателей в Польше
- Очередность: Эти льготы нельзя использовать одновременно. Сначала предприниматель обычно использует 24 месяца Mały ZUS, а затем может перейти на Mały ZUS Plus.
- Срок действия: Mały ZUS Plus предоставляется на срок до 36 месяцев в течение последних 60 месяцев ведения деятельности.
- Медицинская страховка (Składka zdrowotna): Ни одна из этих льгот не распространяется на взносы на здравоохранение. Медицинский взнос всегда оплачивается в полном объеме в зависимости от выбранной формы налогообложения.
Что произойдет с льготой, если годовой доход превысит 120 000?
Если годовой доход предпринимателя от хозяйственной деятельности за предыдущий календарный год превысит порог в 120 000 злотых, он теряет право на использование льготы Mały ZUS Plus.
Ниже приведены подробные последствия и нюансы этого ограничения:
- Утрата права на льготу: Одним из главных условий участия в программе Mały ZUS Plus является то, что выручка (przychód) за предыдущий год не должна превышать 120 000 злотых. Если этот лимит превышен, предприниматель обязан перейти на уплату полных взносов ZUS (так называемый «большой ZUS»).
- Разница между доходом и выручкой: Важно различать понятия. Лимит в 120 000 злотых относится именно к выручке (сумме всех поступлений до вычета расходов), в то время как расчет самих взносов внутри льготы Mały ZUS Plus производится на основе чистой прибыли (dochód).
- Пропорциональный расчет лимита: Если бизнес деятльность велась не весь предыдущий год (но не менее 60 дней), лимит выручки в 120 000 злотых уменьшается пропорционально количеству дней ведения бизнеса. Если фактическая выручка превысит этот скорректированный лимит, право на льготу также теряется.
- Переход на стандартные взносы: В случае превышения лимита предприниматель лишается возможности платить взносы, зависящие от дохода, и должен рассчитывать их от базы, составляющей не менее 60% от прогнозируемой средней заработной платы. Для сравнения, максимальный взнос на Mały ZUS Plus в 2025 году составляет около 1646 злотых, тогда как полные взносы значительно выше.
- Влияние на будущее право: Использование Mały ZUS Plus ограничено сроком в 36 месяцев в течение последних 60 месяцев ведения деятельности. Если предприниматель перестал соответствовать критерию по доходу и перешел на полные взносы, он сможет снова претендовать на льготу только тогда, когда его годовая выручка за очередной прошедший год снова окажется ниже 120 000 злотых, и при условии, что его 36-месячный лимит льготного периода еще не исчерпан.
Таким образом, превышение лимита выручки является автоматическим основанием для прекращения действия льготы на следующий календарный год. При этом медицинская страховка (składka zdrowotna) в любом случае продолжает выплачиваться в полном объеме, так как льготы Mały ZUS и Mały ZUS Plus на нее не распространяются.
Налоговые изменения с 2026 года
С 1 января 2026 года вступают в силу новые правила расчета периодов для Mały ZUS Plus.
- Предприниматели смогут пользоваться льготой в течение 36 месяцев в каждом 60-месячном цикле ведения деятельности.
- Это означает, что после использования 36 месяцев льготы и последующего периода уплаты полных взносов (24 месяца), право на льготу будет возникать снова.
- Новый 60-месячный цикл будет отсчитываться с первого месяца, когда предприниматель начнет пользоваться льготой после декабря 2025 года.
Если предприниматель соответствует условиям, он должен заявить о своем желании использовать Mały ZUS Plus, подав соответствующие документы в ZUS до 31 января текущего года (или в течение 7 дней после начала/возобновления деятельности). Несоблюдение этих сроков может привести к потере права на льготу на весь календарный год.
Почему нужно выбрать SIIAMI для ведения бухгалтерии
В общении с клиентами, которые пришли к нам на обслуживание из других бухгалтерских бюро, мы выявили несколько моментов, позволяющих SIIAMI выгодно выделяться на польском рынке.
Вот основные преимущества нашей компании:
- Персональная поддержка. За каждым клиентом мы закрепляем персонального менеджера, который оперативно отвечает на все вопросы и помогает взаимодействовать с бухгалтером. Благодаря этому у в нашей компании никогда не возникает ситуаций, когда нужно решить срочный вопрос, а бухгалтер долго не выходит на связь.
- Опыт и профессионализм. SIIAMI имеет большой опыт ведения бухгалтерии бизнесов разного формата, масштаба и сфер деятельности, что позволяет аккумулировать опыт и быстро решать даже самые сложные кейсы.
- Безопасность данных. Мы полностью соблюдаем польское законодательство в части безопасности финансовых и личных данных, а вся информация передается и хранится в зашифрованном виде, что обеспечивает полную конфиденциальность.
- Справедливое ценообразование. У нас нет скрытых платежей, все условия сотрудничества прозрачны. При необходимости вы можете расширить свой пакет обслуживания, добавив необходимые услуги.
- Поддержка на всех этапах. Мы активно помогаем не только новым клиентам, которые только зарегистрировали бизнес в Польше или пришли к нам из других бухгалтерских компаний, но и нашим постоянным клиентам. Персональный менеджер готов ответить на все ваши вопросы.
- Качественный сервис. Если вы уже поработали с другими B2B-сервисами на польском рынке, то вы будете приятно удивлены работе с нами. Наша основная задача — сделать так, чтобы клиенты сосредоточились на своем бизнесе и были полностью спокойны за правильное ведение бухгалтерии и своевременную подачу всех деклараций.
Если вы решили сменить бухгалтера, то доверьте этот процесс профессионалам из SIIAMI. Мы поможем сделать это быстро, эффективно и без лишних сложностей. Оставьте свои контакты в форме обратной связи, и наши менеджеры свяжутся с вами и ответят на все дополнительные вопросы.
