Оплату взносов в ZUS — польский орган социального страхования — осуществляют как все работодатели, так и их сотрудники. В случае ведения предпринимательской деятельности в форме JDG взносы оплачивает непосредственно сам бизнесмен независимо от гражданства и сферы коммерческой деятельности. Также ИП платит в ZUS как за себя, так и за сотрудников, которые у него работают.
Как рассчитываются ежемесячные платежи
ИП должны оплачивать все компоненты взносов самостоятельно, в то время как в случае работы в найме они распределяются между работодателем и работником: часть платежей вычитается из зарплаты, а часть доплачивается сверху работодателем.
Также у предпринимателей по другому рассчитываются размеры платежей. Если у наемного работника пенсионные и социальные выплаты зависят от его брутто-заработка, то для ИП основой для расчета является базовая сумма в размере 60% от прогнозируемой средней заработной платы на текущий год. Но эту сумму рассчитывает не каждый предприниматель по отдельности, а государство — размер прогнозируемой средней зарплаты сообщается ежегодно для всех бизнесов.
В 2023 году средней прогнозируемой зарплатой является сумма в 6935 злотых, таким образом расчетная база будет равна 4161 злотых (60% от 6935 злотых).
Отдельно следует остановиться на взносах на медицину: размер платежа по медицинской составляющей в ZUS для ИП в Польше зависит от того, какая система уплаты налогов выбрана:
- Если это общая система, то нужно считать 9% от прибыли (если прибыль слишком маленькая, то нужно взять 9% от минимальной ЗП).
- Если линейная система, то 4,9% от прибыли.
- При Ryczałt — 9% от расчетной базы, которая изменяется в зависимости от выручки.
Нужно ли в конце года делать перерасчет ZUS
По итогам года каждый предприниматель обязан подать годовую декларацию ZUS, которая представляет собой перерасчет всех оплаченных взносов в течение года.
В основном пересчеты в конце года касаются тех JDG, кто работает по системе Ryczałt и только в части медицинского страхования.
Дело в том, что в течение года этот размер платежей определяется исходя из расчетной базы, а расчетная база зависит от дохода: если он не превысил 60 тысяч злотых, то расчетной базой будет 60% от прогнозируемой зарплаты; от 60 до 300 тысяч — 100% от прогнозируемой зарплаты; более 300 тысяч — 180% от прогнозируемой зарплаты. И если предприниматель к концу года перешел эти пороги по доходу, то нужно будет пересчитать и доплатить взносы за предыдущие месяцы.
Доплатить по итогу годовой декларации нужно до 30 апреля.
Когда ZUS возвращается предпринимателю
Бывают случаи, когда годовая декларация показывает, что плательщик сделал переплату. В таком случае ZUS вернет переплаченные средства на счет предпринимателя. Для этого предварительно ZUS cделает рассылку в личный кабинет PUE ZUS для подтверждения внеска на возврат переплаты.
Возврат произойдет не моментально — скажем, по итогам 2022 все переплаты возвращались до 31 августа 2023. А для тех, кто забыл подтвердить полученный внесек на возврат, ZUS будет возвращать переплаченные в 2022 году взносы до 31 декабря 2023.
Можно ли считать ZUS так, чтобы никаких перерасчетов не было
Заполнять годовую декларацию и делать перерасчет все равно нужно, так как это обязательный документ.
Повышенные взносы с первого месяца могут платить только те предприниматели, работающие на Ryczałt, которые уже проработали не меньше года и целый год платили взносы в ЗУС. Для недавно зарегистрированных предпринимателей нет другого варианта, кроме как оплачивать ZUS ежемесячно исходя из суммы нарастающего дохода, а в конце года делать перерасчет и доплату.
Что делает для своих клиентов Siiami
Всем предпринимателям, которые доверили ведение своей бухгалтерии компании Siiami, наши профессиональные бухгалтеры производят как ежемесячные расчеты взносов в ZUS, так и выполняют перерасчеты в конце отчетного периода и заполняют годовую декларацию.
