VAT в Польше и VAT UE — что это такое и как устроено польское налогообложение
Давайте подробно разберем, что такое vat и как устроено налогообложение в Польше.
Внутренний польский налог VAT (Value Added Tax) — это налог на добавленную стоимость, то есть НДС, который начисляется на стоимость большинства продаваемых товаров и услуг. В зависимости от сферы бизнеса устанавлена величина налога по различным ставкам (базовая ставка составляет 23%).
Каждый бизнесмен должен быть зарегистрирован как плательщик VAT, если его годовой оборот превышает установленный законом лимит, или если его вид деятельности обязывает уплачивать этот налог с первой же транзакции.
В Польше действует лимит для освобождения от внутреннего НДС — в 2026 году он составляет 240 000 злотых. Таким образом, мелкие компании и индивидуальные предприниматели (JDG) могут не платить этот налог в бюджет до того момента, пока их годовой оборот не превысит 240 тысяч злотых.
Если же дело касается внешнеэкономической деятельности, то появляется понятие VAT UE — это тот же польский NIP, но с добавлением букв PL перед цифрами.
Кому нужно регистрироваться в качестве плательщика VAT UE
Далеко не всегда регистрация в качестве плательщика VAT UE требуется только крупным фирмам: иногда регистрация VAT UE нужно даже тем, кто пользуется внутренним освобождением по лимиту оборота.
Вам обязательно нужно регистрироваться в качестве плательщика VAT-UE, если вы планируете:
Экспортировать услуги. Если вы оказываете услуги фирмам из Германии, Франции или любой другой страны ЕС, то место уплаты налога переносится в страну покупателя. При этом в фактуре делается пометка reverse charge (обратное начисление).
Импортировать услуги. Если вы покупаете рекламу у Google Ireland или Meta, пользуетесь услугами хостинга или софта от европейских компаний, то вы выступаете импортером услуг и обязаны самостоятельно рассчитывать и уплачивать VAT.
Приобретать или продавать товары внутри ЕС (WNT/WDT). Здесь действует важное правило для не-VATников: если вы покупаете товары у европейских поставщиков, вы обязаны получить статус VAT-UE, как только общая стоимость таких товаров превысила 50000 злотых в текущем налоговом году.
» Многие предприниматели ошибочно полагают, что регистрация VAT UE автоматически лишает их права на внутреннее освобождение от НДС. Но это не так, так как в законодательстве эти процедуры четко разделены. VAT UE освобождает предпринимателя от уплаты польского НДС на экспортные услуги и позволяет легально закупать софт без иностранного НДС за пределами Польши, и также сохраняется право оставаться внутренним «неплательщикам VAT» в Польше для локальных клиентов. Главное — правильно подать форму VAT R в налоговую инспекцию»
объясняет Ольга Светлицкая, руководитель отдела бухгалтерии ИП компании SIIAMI.
Обязанность регистрации VAT UE в Польше по типам операций
| Направление и тип сделки с контрагентом в ЕС | Порог (лимит) для обязательной регистрации | Когда необходимо подать заявление VAT-R |
|---|---|---|
| Экспорт услуг (оказание услуг бизнес-клиентам из других стран ЕС) | Отсутствует (регистрация обязательна с первой сделки) | До момента выставления первой фактуры |
| Импорт услуг (покупка услуг у европейских компаний, включая рекламу Google, Meta, софт) | Отсутствует (регистрация обязательна с первой сделки) | До момента проведения первой оплаты или получения счета |
| Импорт товаров (WNT) (приобретение товаров у поставщиков из стран ЕС) | 50 000 злотых (в текущем календарном году) | До совершения сделки, которая приведет к превышению лимита в 50 000 злотых |
| Экспорт товаров (WDT) (продажа и отправка товаров компаниям в другие страны ЕС) | Отсутствует (с первой сделки для применения ставки 0%) | До совершения первой отправки товаров контрагенту |
Получение статуса плательщика: подача заявки для регистрации VAT и VAT-UE в Польше
Чтобы начать процесс регистрации на VAT UE, польский предприниматель должен подать бланк VAT-R — это стандартная форма, через которую оформляется и обычная регистрация НДС в Польше.
Процесс выглядит следующим образом:
Заполнение заявления. В форме VAT-R заполняется специальный раздел, где указываются цели регистрации (работа со шведскими или немецкими контрагентами, покупка европейских сервисов и т.д.).
Подача заявления. Если бланк заполнялся в электронном виде через сервис Biznes.gov.pl, то его нужно подписать с использованием Profil Zaufany. Если форма заполнялась в бумажном виде, то ее следует передать в налоговую инспекцию по почте или лично. Сделать это нужно до осуществления первой финансовой операции.
Рассмотрение. Услуга по регистрации предоставляется бесплатно и выполняется налоговым органом очень быстро. После внесения вашей компании в реестр VIES вы получаете право совершать сделки в ЕС, используя префикс PL.
Подтверждение регистрации. При необходимости можно за плату запросить у налоговой официальный документ — подтверждение регистрации в качестве европейского налогоплательщика.
Налоговый расчет при работе с партнерами в ЕС
Когда вы ведете деятельность с европейскими контрагентами, то трансграничная услуга или поставка товаров подлежат декларированию.
Для этого ежемесячно составляется и подается специальная декларация (информация по форме VAT-UE). В ней отображаются данные о сделках с контрагентами из других стран ЕС за предыдущий месяц. Данный отчет отправляется в налоговую исключительно в электронном виде до 25-го числа. Если в конкретном месяце у вас не было операций по импорту или экспорту товаров и услуг, пустая декларация не подается.
При осуществлении сделок внутри Евросоюза НДС переносится на покупателя. То есть при работе с контрагентами из других стран ЕС вы выставляете фактуру без польского НДС, а ваш покупатель самостоятельно декларирует и уплачивает налог у себя на родине.
При импорте услуг польский предприниматель производит расчет налога и совершает обязательный платеж в бюджет Польши, отражая эту сумму в своей локальной декларации.
Как SIIAMI может помочь с регистрацией на VAT UE для бизнеса в Польше
Если вам нужна помощь в регистрации VAT и VAT-UE, ведении бухгалтерии или подготовке отчетности, то специалисты SIIAMI готовы взять на себя все задачи по ведению учета и составлению необходимых деклараций и отчетов. Вот что делают наши бухгалтера:
- Регистрация и подача формы VAT-R.
- Проверка статуса в реестрах.
- Ведение учета и расчет налоговых обязательств.
- Подготовка и подача деклараций и отчетов.
- Регистрация в системе VAT OSS и др.
FAQ
Что такое VAT UE в Польше?
VAT UE в Польше — это европейский налоговый идентификатор, представляющий собой стандартный номер NIP с префиксом PL.
Он присваивается польским компаниям и индивидуальным предпринимателям для легального проведения сделок с контрагентами из других государств-членов ЕС.
Этот статус официально подтверждается регистрацией в общеевропейской системе VIES.
Кому нужно получать номер VAT?
Внутренний номер VAT обязаны получать предприниматели, чей годовой оборот превышает лимит в 240 000 злотых, либо те, чей вид деятельности исключает возможность налогового освобождения.
В свою очередь, европейский номер VAT UE необходим всем, кто импортирует услуги (покупает рекламу у Google или Meta) или оказывает услуги компаниям из других стран ЕС.
Также его обязательно получают при превышении лимита в 50 000 злотых в текущем году на закупку товаров внутри Евросоюза.
Что такое VAT в ЕС?
VAT (Value Added Tax) в ЕС — это налог на добавленную стоимость, который начисляется на большинство товаров и услуг на всей территории Европейского союза. Каждая страна-участница самостоятельно устанавливает свои налоговые ставки и локальные лимиты для освобождения от его уплаты.
Налог уплачивается преимущественно в стране потребления, что помогает избегать двойного налогообложения при трансграничной торговле внутри ЕС.
