Progi podatkowe i limity rozliczeniowe na 2024 rok zostały zaktualizowane na podstawie średniego kursu euro, który ustalono na poziomie 4,6091 zł. Porównaj swoje przychody z 2023 r. z nowymi limitami, aby określić swój status na 2024 r. Jeśli przekroczysz limit w trakcie 2024 r., utracisz status małego podatnika od następnego roku. Pamiętaj o monitorowaniu przychodów w ciągu roku, aby odpowiednio wcześnie przygotować się na ewentualne zmiany.
Status małego podatnika
Status małego podatnika przysługuje w danym roku, jeśli w poprzednim roku nie przekroczono limitu przychodów. Z tego względu warto monitorować przychody w ciągu roku, aby odpowiednio wcześnie przygotować się na ewentualną utratę statusu, która następuje od kolejnego roku po przekroczeniu limitu. Należy również pamiętać, że przychody liczy się wraz z należnym VAT.
Limity przychodów
- Limit przychodów dla małego podatnika PIT/CIT/VAT – 9 218 000 zł (spadek z 9 654 000 zł w 2023 r.).
- Obliczanie limitu przychodów – na podstawie kursu euro z pierwszego dnia roboczego października poprzedniego roku (4,6091 zł za euro w 2023 r.).
Korzyści dla małego podatnika
- Możliwość stosowania 9% stawki CIT (pod warunkiem nieprzekroczenia limitu przychodów w bieżącym roku).
- Prawo do kwartalnych wpłat zaliczek na PIT i CIT.
- Możliwość jednorazowej amortyzacji środków trwałych do kwoty 230 000 zł rocznie.
- Możliwość rozliczania metodą kasową oraz kwartalnego rozliczania VAT (dotyczy VAT).
${hours} Godziny ${minutes} Minuty ${seconds} Sekundy
Jakie konsekwencje czekają Cię w wyniku utraty statusu małego podatnika?
Utrata statusu małego podatnika wiąże się z szeregiem istotnych konsekwencji, które mogą znacząco wpłynąć na funkcjonowanie Twojej firmy. Przede wszystkim, będziesz zmuszony do przejścia na miesięczne rozliczenia podatków dochodowych (PIT lub CIT) oraz podatku VAT. Oznacza to konieczność częstszego składania deklaracji podatkowych i dokonywania płatności. Takie comiesięczne działania najczęściej wiążą się także ze zwiększonym obciążeniem administracyjnym Twojego przedsiębiorstwa.
Kolejną ważną zmianą jest utrata prawa do korzystania z preferencyjnej 9% stawki podatku CIT. Dla wielu firm oznacza to duży wzrost obciążeń podatkowych, gdyż będą musiały płacić standardową stawkę 19%. Tak znaczące zmiany w stawce podatkowej wymagają odpowiedniego planowania finansowego, gdyż z pewnością wpłyną na rentowność przedsiębiorstwa.
Koniecznie sprawdź jeden z naszych eksperckich artykułów dotyczących zmiany formy opodatkowania w wyniku zmiany w przepisach podatkowych, zmiany przychodów lub kosztów prowadzenia działalności. Przeczytaj: Czy można zmienić formę opodatkowania w 2024 roku?
Limity podatkowe a amortyzacja i księgi rachunkowe
Niższe limity w 2024 roku oznaczają, że więcej firm może być zobowiązanych do przejścia na pełną księgowość. Tracąc status małego podatnika, przedsiębiorca traci również możliwość korzystania z jednorazowej amortyzacji środków trwałych. Ta preferencja pozwalała na szybsze odpisanie kosztów zakupu środków trwałych, co z kolei przekłada się na płynność finansową firmy. Bez statusu małego podatnika, będziesz zmuszony do stosowania standardowych zasad amortyzacji, a to może wpłynąć na wysokość podatku do zapłaty w kolejnych latach.
Jednorazowa amortyzacja
- Limit jednorazowej amortyzacji dla małych podatników w 2024 roku wynosi 230 000 zł (spadek z 241 000 zł w 2023 roku).
- Dotyczy środków trwałych z grup 3-8 KŚT, z wyłączeniem samochodów osobowych.
- Mali podatnicy mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych w miesiącu wprowadzenia środka trwałego do ewidencji środków trwałych lub w dowolnym miesiącu roku podatkowego.
Amortyzacja fabrycznie nowych środków trwałych
- Limit jednorazowej amortyzacji dla fabrycznie nowych środków trwałych pozostaje bez zmian i wynosi 100 000 zł.
- Dotyczy środków trwałych z grup 3-6 oraz 8 KŚT.
- Mogą z niej skorzystać wszyscy podatnicy, nie tylko mali.
Księgi rachunkowe
- Limit przychodów zobowiązujący do prowadzenia ksiąg rachunkowych w 2024 roku wynosi 9 218 200 zł. Jeśli w 2023 roku podatkowym przekroczyłeś limit, to znaczy, że od 1 stycznia 2024 roku zobowiązany jesteś do prowadzenia pełnej księgowości swojego biznesu.
- Dotyczy osób fizycznych, spółek spółekcywilnych osób fizycznych, spółek partnerskich oraz spółek jawnych osób fizycznych.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to uproszczona forma opodatkowania, która zyskuje na popularności wśród przedsiębiorców. W 2024 roku nastąpiły znaczne zmiany w limitach i zasadach stosowania tej formy rozliczeń.
Nowe limity przychodów
Od 1 stycznia 2024 roku limit przychodów uprawniający do korzystania z ryczałtu wzrósł z 2 000 000 euro do 3 000 000 euro. Należy tu dokonać przeliczenia kwot wyrażonych w euro. W przeliczeniu na złotówki, według kursu 4,6091 zł za euro, nowy limit wynosi 13 827 300 zł. Tak duża zmiana, otworzyła drzwi przed większą liczbą przedsiębiorców do skorzystania z tej formy opodatkowania.
Kwartalny ryczałt
Prawo do kwartalnego rozliczania ryczałtu w 2024 roku mają podatnicy, którzy zaksięgowali przychody w 2023 roku w wysokości nieprzekraczającej 921 820 zł. Ta opcja jest szczególnie korzystna dla firm o sezonowym charakterze działalności.
Stawki ryczałtu
Stawki ryczałtu w dalszym ciągu pozostają zróżnicowane w zależności od rodzaju prowadzonej działalności i wahają się od 2% do 17%. Najniższe stawki niezmiennie dotyczą m.in. handlu, a najwyższe wolnych zawodów (np. lekarz, psycholog, pielęgniarka, tłumacz, adwokat, podatnicy prowadzący przedsiębiorstwa maklerskie itd.).
Dla kogo ryczałt może być korzystny?
Zobacz, dla kogo korzystne może okazać się rozliczenie na zryczałtowanym podatku dochodowym.
Przedsiębiorcy o niskich kosztach prowadzenia działalności
- Freelancerzy i osoby wykonujące wolne zawody – w tym programiści, graficy, copywriterzy czy tłumacze notujący niewielkie koszty prowadzenia działalności.
- Doradcy i konsultanci – wszystkie osoby świadczące usługi doradcze, które nie ponoszą wysokich kosztów operacyjnych.
- Pośrednicy w obrocie nieruchomościami – gdy ich koszty ograniczają się do podstawowych wydatków biurowych i transportowych.
Jesteś freelancerem, a może rozważasz ten rodzaj prowadzenia działalności? Przygotowaliśmy obszerny przewodnik dla przedsiębiorców indywidualnych, którzy rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej oraz osób działających w branżach kreatywnych, takich jak grafika, copywriting, IT, fotografia czy szkolenia. Sprawdź, jak wygląda taka księgowość dla freelancerów.
Firmy usługowe z niskimi nakładami materiałowymi
- Firmy sprzątające – dotyczy usług sprzątających, w których wydatki są relatywnie niskie, a główne koszty skupiają się na wynagrodzeniach pracowników.
- Firmy kurierskie i transportowe – przy założeniu, że pojazdy są leasingowane.
- Salony kosmetyczne i fryzjerskie – dotyczy osób, u których koszty produktów i materiałów są niewielkie w porównaniu z przychodami.
Działalności, gdzie trudno jest udokumentować wszystkie koszty
- Artyści i twórcy – twórczość artystyczna to ten rodzaj działalności, w którym niezwykle trudno jest precyzyjnie udokumentować wszystkie ponoszone koszty.
- Nauczyciele i korepetytorzy – dotyczy głównie pomocy i materiałów dydaktycznych, które są nieustannie uzupełniane i trudne do udokumentowania w całości.
- Drobni handlarze – osoby prowadzące niewielką działalność handlową mogą mieć trudności z dokładnym ewidencjonowaniem wszystkich kosztów.
Inne grupy, dla których ryczałt może być korzystny
- Początkujący przedsiębiorcy – dotyczy osób rozpoczynających działalność gospodarczą i startupów.
- Firmy o sezonowym charakterze działalności – dotyczy firm z nieregularnymi przychodami.
- Przedsiębiorcy preferujący prostotę rozliczeń – dla osób, którym zależy na wyeliminowaniu konieczności prowadzenia skomplikowanej księgowości.
Ograniczenia w stosowaniu ryczałtu
Nie wszyscy przedsiębiorcy mogą korzystać z ryczałtu. Wyłączeni są m.in.:
- podatnicy opłacający w tym samym roku podatek w formie karty podatkowej;
- osoby korzystające z okresowego zwolnienia od podatku dochodowego;
- przedsiębiorcy osiągający przychody z określonych rodzajów działalności, np. aptek czy kantorów.
Ewidencja przychodów
Podatnicy rozliczający się ryczałtem są zobowiązani do prowadzenia uproszczonej ewidencji przychodów. Choć nie ma konieczności ewidencjonowania kosztów, warto gromadzić dowody zakupów na wypadek kontroli.
Księgowy z Siiami przypomina!
Ryczałt wydaje Ci się być korzystnym rozwiązaniem dla Twojego biznesu? Pamiętaj, że przy ryczałcie nie ma możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu. Przed podjęciem decyzji warto dokładnie przeanalizować strukturę przychodów i kosztów Twojej firmy oraz skonsultować się z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że ryczałt rzeczywiście będzie najkorzystniejszą formą opodatkowania w Twoim przypadku.
E-commerce i import
W 2024 roku obowiązują niższe limity dla sprzedaży e-commerce oraz importu i sprzedaży towarów w porównaniu z rokiem 2023. Te zmiany mają duże znaczenie dla przedsiębiorców działających w branży handlu elektronicznego oraz importerów.
Nowe limity i ich przeliczanie
Limity dla e-commerce i importu są wyrażone w euro, jednak dla oczywistych celów praktycznych przelicza się je na złotówki. Przeliczenie odbywa się według kursu wymiany obowiązującego w pierwszym dniu roboczym października poprzedniego roku podatkowego, publikowanego przez Europejski Bank Centralny (EBC). Dla 2024 roku zastosowano kurs z 2 października 2023 roku, który wynosił 4,6123 PLN za 1 EUR.
Obowiązkowy KSeF dla przedsiębiorców
Od 1 lipca 2024 roku zaplanowano wprowadzenie obowiązku wystawiania faktur w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF). Ma to oznaczać, że przedsiębiorcy od tego czasu zobowiązani są dostosować swoje systemy księgowe do nowych wymogów. Faktury papierowe oraz dotychczasowe faktury elektroniczne przestaną być akceptowane.
Ważna informacja dla wszystkich przedsiębiorców z Polski!
Ministerstwo Finansów z różnych przyczyn organizacyjnych postanowiło przesunąć termin obowiązkowego wejścia w życie KSeF. Nowe terminy podane przez MF to:
- 1 lutego 2026 r. – dla podmiotów, których wartość sprzedaży w poprzednim roku podatkowym przekroczyła kwotę 200 mln zł.
- 1 kwietnia 2026 r. – dla wszystkich pozostałych przedsiębiorców.
Czy wiesz, że Polska będzie jednym z pierwszych krajów w Unii Europejskiej, które wprowadzą obowiązkowy system e-fakturowania na tak szeroką skalę? Każda faktura w systemie KSeF otrzyma swój unikalny numer identyfikacyjny. Takie działania mają zapobiec fałszerstwom i duplikowaniu dokumentów.
Co więcej, system KSeF będzie dostępny w różnych językach przez całą dobę, 7 dni w tygodniu. Planowana jest także integracja KSeF z systemami bankowymi, co ma za zadanie przyspieszyć procesy płatności. Wszyscy jesteśmy ciekawi, czy System KSeF się sprawdzi i w jakim stopniu ułatwi przedsiębiorcom załatwianie spraw rachunkowych.
Planowane zmiany w składce zdrowotnej na 2025 rok
Zmiany w składce zdrowotnej w 2025 roku podatkowym
Choć na początku 2024 roku nie wprowadzono zmian w zasadach opłacania składki zdrowotnej, to jednak rząd zapowiada możliwe modyfikacje w tym zakresie i to już od 1 stycznia 2025 roku. Planowane zmiany są odpowiedzią na krytykę tzw. “Polskiego Ładu”, który w 2022 roku znacząco zwiększył obciążenia przedsiębiorców z tytułu składki zdrowotnej.
Najważniejsze planowane zmiany dotyczą przywrócenia zryczałtowanej składki zdrowotnej dla przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych według skali podatkowej oraz obniżenia wysokości składki zdrowotnej dla 93% przedsiębiorców PIT, niezależnie od formy opodatkowania. Rząd rozważa także wprowadzenie nowych zasad obliczania składki dla przedsiębiorców opodatkowanych podatkiem liniowym, a także likwidację obowiązku płacenia składki zdrowotnej od zbycia środków trwałych. Na wdrożenie tych obietnic w życie, podatnicy muszą jednak jeszcze poczekać.
Limity podatkowe 2024 z Siiami
Potrzebujesz profesjonalnego wsparcia w zakresie podatków, rachunków i księgowości w 2024 roku? Siiami to doświadczony zespół księgowych i radców prawnych, którzy od prawie dekady skutecznie wspierają polskich i zagranicznych przedsiębiorców w prowadzeniu legalnych biznesów w Polsce. Na rynku usług księgowych wyróżnia nas kompleksowość, elastyczne podejście do specyfiki danej branży oraz wszechstronność usług online. Nasze usługi obejmują:
- założenie jednoosobowej działalności gospodarczej, spółki, działalności gospodarczej nierejestrowanej (spółki cywilne, osób fizycznych itp.);
- kompleksowe usługi księgowe;
- outsourcing księgowości;
- pomoc w załatwieniu zezwolenia na pobyt w Polsce (stałe, czasowe);
- pomoc w zatrudnianiu obcokrajowców;
- biuro rozliczeń zagranicznych.
Jeśli potrzebujesz konsultacji księgowego, porady prawnej lub pełnej opieki księgowej – skontaktuj się z nami poprzez intuicyjny formularz kontaktowy dostępny na oficjalnej stronie naszego biura Siiami. Nasi doświadczeni eksperci pomogą Ci:
- zoptymalizować rozliczenia podatkowe zgodnie z nowymi limitami i przepisami;
- wybrać najkorzystniejszą formę opodatkowania dla Twojego biznesu;
- przygotować się do zmian, takich jak obowiązkowy KSeF;
- uniknąć błędów i potencjalnych kar ze strony organów skarbowych.
