Zastanawiasz się nad zmianą formy opodatkowania prowadzonej działalności gospodarczej? Przeczytaj nasz artykuł i dowiedz się, jak bezbłędnie dokonać zmiany formy opodatkowania w 2024 roku zgodnie z przepisami. Nasi eksperci podpowiedzą Ci także, na co zwrócić uwagę przy wyborze formy opodatkowania.
Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą mają prawo do zmiany formy opodatkowania w 2024 roku. W Siiami zapewniamy kompleksową pomoc w tym zakresie, zapewniając wsparcie na każdym etapie całego procesu. Pomagamy w wyborze najbardziej korzystnej formy opodatkowania, biorąc pod uwagę specyfikę działalności i indywidualne potrzeby każdego klienta. Nasi specjaliści doradzą Ci, która forma opodatkowania będzie optymalna dla Twojego biznesu, uwzględniając m.in. wysokość przychodów, koszty działalności, prognozowane zyski i inne czynniki.
Wybór formy opodatkowania w 2024 roku
Zgodnie z obowiązującymi przepisami, osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą w Polsce mają prawo wybrać lub zmienić formę opodatkowania w 2024 roku. Dotyczy to zarówno tych, którzy już prowadzą działalność, jak i tych, którzy dopiero ją zakładają.
Istnieje kilka czynników, które mogą skłonić przedsiębiorcę do zmiany formy opodatkowania. Może to być na przykład:
- zmiana przychodów lub kosztów prowadzenia działalności,
- wejście na nowe rynki lub zmiana profilu działalności,
- planowane inwestycje,
- zmiany w przepisach podatkowych.
Dostępne formy opodatkowania w Polsce:
- Skala podatkowa: Jest to najpopularniejsza forma opodatkowania na zasadach ogólnych, w której podatek naliczany jest progresywnie w zależności od wysokości dochodu. Stawki podatku wynoszą 12% i 32%.
- Podatek liniowy: W tej formie opodatkowania podatek naliczany jest od całości dochodu stawką 19%.
- Ryczałt ewidencjonowany: Forma opodatkowania, w której przedsiębiorca płaci zryczałtowany podatek w zależności od rodzaju prowadzonej działalności. Stawki podatku ryczałtowego wahają się od 3% do 17%.
W tym miejscu musimy zaznaczyć, że omówione formy opodatkowania dotyczą głównie jednoosobowych działalności gospodarczych i spółek osobowych. Spółki akcyjne, jako osoby prawne, podlegają innym zasadom opodatkowania, a mianowicie podatkowi dochodowemu od osób prawnych (CIT).
W przypadku spółek akcyjnych zmiana formy opodatkowania nie jest możliwa w taki sam sposób jak w przypadku działalności jednoosobowych, gdyż są one zobowiązane do rozliczania się według stawki CIT.
Przedsiębiorco pamiętaj!
“Zmiana formy opodatkowania to poważna decyzja, która może mieć długofalowe skutki dla przedsiębiorstwa. Przed jej podjęciem warto dokładnie przeanalizować specyfikę swojej działalności oraz skonsultować się z doradcą podatkowym, aby wybrać najkorzystniejsze rozwiązanie.” – Oleg Kozłow, członek zarządu i partner w Siiami.
Zespół Siiami oferuje kompleksowe wsparcie w wyborze formy opodatkowania i w dopełnieniu wszelkich formalności z tym związanych. Nasi specjaliści doradzą, która forma opodatkowania będzie najbardziej korzystna w konkretnym przypadku, uwzględniając przy tym rodzaj i specyfikę działalności oraz indywidualne potrzeby przedsiębiorcy. Zapraszamy do kontaktu.
Zmiana formy opodatkowania na kartę podatkową – czy jest możliwa?
Karta podatkowa to uproszczony sposób rozliczania się z fiskusem, dostępny dla wybranej grupy przedsiębiorców. Polega na płaceniu z góry zryczałtowanego podatku (bez konieczności prowadzenia ewidencji księgowej), którego wysokość uzależniona jest od rodzaju prowadzonej działalności i osiągniętego w poprzednim roku przychodu.
Od 2022 roku zmiana formy opodatkowania na kartę podatkową nie jest możliwa dla nowych przedsiębiorców. Oznacza to, że osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą lub zakładające ją w 2024 roku nie mogą wybrać karty podatkowej jako formy opodatkowania.
A co z tymi, którzy już prowadzą działalność na karcie podatkowej?
Przedsiębiorcy, którzy już korzystają z opodatkowania w formie karty podatkowej, mogą zmienić ją na inną, dostępną w Polsce formę opodatkowania, np. podatek liniowy, skalę podatkową lub ryczałt ewidencjonowany.
Kiedy można zmienić formę opodatkowania z karty podatkowej?
W przypadku przedsiębiorców, którzy korzystali z karty podatkowej, zmiana formy opodatkowania jest możliwa w ciągu nowego roku podatkowego w terminie do 20 dnia stycznia.
Aby zmienić formę opodatkowania z karty podatkowej, należy złożyć pisemne oświadczenie o wyborze formy opodatkowania do właściwego Naczelnika Urzędu Skarbowego. W oświadczeniu należy wskazać wybraną formę opodatkowania oraz datę, od której ma ona nastąpić.
Czy zmiana formy opodatkowania z karty podatkowej wiąże się z konsekwencjami?
Tak, zmiana formy opodatkowania z karty podatkowej wiąże się z pewnymi konsekwencjami. Przedsiębiorca traci m.in. możliwość korzystania z uproszczeń w zakresie prowadzenia ewidencji księgowej.
Jak dokonać zmiany formy opodatkowania?
Zmiana formy opodatkowania jest możliwa w ciągu roku podatkowego, ale pod warunkiem, że zostanie zgłoszona do urzędu skarbowego w odpowiednim terminie. Poniżej przedstawiamy krótką instrukcję, jak można to zrobić.
Istnieją trzy sposoby na zgłoszenie zmiany formy opodatkowania:
- W urzędzie skarbowym: Wypełnij formularz CEIDG-1 i złóż go osobiście w urzędzie skarbowym właściwym dla Twojego miejsca zamieszkania.
- Online: Zaloguj się na swoje konto w systemie ePUAP i wybierz usługę “Zgłoszenie zmiany formy opodatkowania podatku dochodowego od osób fizycznych”.
- Listem poleconym: Wypełnij wniosek o wyborze/zmianie formy opodatkowania i wyślij go listem poleconym do urzędu skarbowego właściwego dla Twojego miejsca zamieszkania.
Pamiętaj, aby:
- Zgłosić zmianę formy opodatkowania do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskałeś pierwszy przychód w danym roku podatkowym.
- W wypełnionym formularzu wskazać nową, wybraną formę opodatkowania.
- Do wypełnionego formularza dołączyć dokument potwierdzający prawo do rozliczeń w wybranej formie opodatkowania (np. oświadczenie o prowadzeniu działalności na określonych zasadach).
Zmiana formy opodatkowania a odpisy amortyzacyjne
Amortyzacja podatkowa pozwala na stopniowe przeniesienie wartości środka trwałego (np. komputera, maszyny, samochodu) z aktywów firmy na jej wynik finansowy. W przypadku zmiany formy opodatkowania z zasad ogólnych na ryczałt lub odwrotnie, status amortyzacji ulega zmianie.
Przedsiębiorcy korzystający z ryczałtu nie mogą uwzględniać odpisów amortyzacyjnych w kosztach uzyskania przychodów. Oznacza to, że nie mogą oni zmniejszać swojego podatku dochodowego o kwotę odpisów amortyzacyjnych. Natomiast przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych mogą korzystać z amortyzacji w taki sam sposób, jak przed zmianą formy opodatkowania.
Co to oznacza dla przedsiębiorców?
- Przedsiębiorcy planujący zmianę formy opodatkowania powinni dokładnie przeanalizować wpływ tej zmiany na amortyzację.
- W niektórych przypadkach może się okazać, że zmiana formy opodatkowania będzie niekorzystna z punktu widzenia kosztów amortyzacji.
- Przed podjęciem ostatecznej decyzji, warto skonsultować się z doradcą podatkowym, który pomoże dobrać optymalną formę opodatkowania dopasowaną do konkretnej sytuacji.
Pamiętaj!
- Zmiana formy opodatkowania nie powoduje automatycznego zakończenia amortyzacji.
- Odpisy amortyzacyjne naliczone przed zmianą formy opodatkowania mogą być uwzględniane w kosztach uzyskania przychodów także po zmianie formy opodatkowania.
Kiedy zmienić formę opodatkowania?
Przedsiębiorcy mogą zdecydować się na zmianę formy opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej w trakcie trwania roku podatkowego, jednak trzeba pamiętać o odpowiednim terminie zgłoszenia takiej zmiany do właściwego urzędu skarbowego.
Co trzeba wiedzieć:
- Prowadząc działalność gospodarczą w 2024 roku, możesz wybrać lub zmienić formę opodatkowania w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskałeś pierwszy przychód.
- Do wyboru masz trzy formy opodatkowania: zasady ogólne, podatek liniowy oraz ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Pamiętaj, że zmiana formy opodatkowania może mieć wpływ na wysokość Twoich zobowiązań podatkowych. Przed jej dokonaniem, warto skonsultować się z profesjonalnym biurem rachunkowym lub doradzą podatkowym, aby wybrać optymalną formę opodatkowania dla prowadzonej działalności gospodarczej.
Zmiana formy opodatkowania poza CEIDG – oświadczenie w formie pisemnej
Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej (CEIDG) to system teleinformatyczny, za pomocą którego można m.in. założyć działalność gospodarczą, zgłaszać zmiany w jej danych oraz dokonać zmiany formy opodatkowania.
Istnieje jednak możliwość zmiany sposobu opodatkowania poza systemem CEIDG poprzez złożenie jednostronnicowego oświadczenia w formie pisemnej.
Takie oświadczenie można złożyć na dwa sposoby:
- Osobiście w urzędzie skarbowym właściwym dla naszego miejsca zamieszkania.
- Listem poleconym wysłanym na adres właściwego urzędu skarbowego.
Pamiętaj, że oświadczenie o zmianie formy opodatkowania musi zawierać:
- Dane identyfikacyjne podatnika (imię i nazwisko, adres zamieszkania, NIP).
- Wybraną formę opodatkowania (np. podatek liniowy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych).
- Datę złożenia oświadczenia.
Poza CEIDG zmiana formy opodatkowania jest możliwa niezależnie od rodzaju działalności i wyboru formy opodatkowania, z której chcesz przejść (np. ze skali podatkowej na podatek liniowy lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych).
Zmiana formy opodatkowania PIT lub likwidacja działalności gospodarczej w trakcie roku
Zmiana formy opodatkowania PIT w trakcie roku podatkowego jest możliwa, ale wiąże się z pewnymi ograniczeniami. Przedsiębiorca może dokonać takiej zmiany do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu uzyskania pierwszego przychodu w danym roku podatkowym.
Oznacza to, że np. jeśli rozpocząłeś działalność gospodarczą w lutym 2024 roku i uzyskałeś pierwszy przychód w marcu 2024 roku, możesz zmienić formę opodatkowania do 20 kwietnia 2024 roku. Natomiast jeśli prowadzisz już działalność gospodarczą i chcesz zmienić formę opodatkowania, możesz to zrobić do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zaistniała okoliczność uzasadniająca zmianę.
Z kolei likwidacja działalności gospodarczej w trakcie roku podatkowego nie ma wpływu na możliwość zmiany formy opodatkowania. Oznacza to, że przedsiębiorca, który likwiduje działalność gospodarczą w danym roku podatkowym, może zmienić formę opodatkowania na zasady ogólne, podatek liniowy lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, tak samo jak w przypadku kontynuowania działalności.
Na co zwrócić uwagę przy wyborze formy opodatkowania?
Rozważasz zmianę formy opodatkowania, ale nie wiesz na co się zdecydować? To w końcu ważna decyzja, która może mieć znaczący wpływ na finanse Twojej firmy! Istnieją trzy dostępne formy opodatkowania, a każda z nich ma swoje zalety i wady.
Co warto uwzględnić przy wyborze opodatkowania?
- Rodzaj działalności: Dopasuj sposób opodatkowania do wielkości firmy i charakteru działalności. Przykładowo: ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest szczególnie korzystny dla firm o niskich kosztach uzyskania przychodów, a podatek liniowy może być korzystny dla firm o wysokich dochodach.
- Wysokość przychodów firmy: Im wyższe przychody firmy, tym większe znaczenie ma wybór opodatkowania. Dla części firm o wysokich przychodach, podatek liniowy może być korzystniejszy niż zasady ogólne, ponieważ pozwala na odliczenie większej kwoty kosztów uzyskania przychodów.
- Ulgi podatkowe: Poszczególne formy opodatkowania dają dostęp do różnych ulg podatkowych. Z tego względu, warto sprawdzić, jakie ulgi są dostępne w wybranej formie opodatkowania i wybrać tę, która oferuje najkorzystniejsze ulgi dla Twojej firmy.
- Zobowiązania ZUS: Wysokość składek ZUS będzie różnić się w zależności od wybranej formy opodatkowania. Weź to pod uwagę przy wyborze formy opodatkowania, zwłaszcza jeśli Twoja firma ma niskie dochody.
Ostrożność w zmianie formy opodatkowania
Zmiana formy opodatkowania może mieć znaczący wpływ na finanse przedsiębiorstwa. Warto pamiętać, że decyzja ta wiąże się nie tylko ze zmianą wysokości płaconych podatków. Może mieć także wpływ na możliwość korzystania z różnych ulg i odliczeń.
Na przykład, przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych mogą korzystać z ulgi na dzieci, podczas gdy osoby wybierające podatek liniowy lub ryczałt nie mają takiej możliwości. Ponadto zmiana formy opodatkowania może wpłynąć na wysokość składek na ubezpieczenie zdrowotne. Dlatego przed podjęciem decyzji warto dokładnie przeanalizować wszystkie aspekty i skonsultować się z wyspecjalizowanym doradcą podatkowym.
Zwróć na to uwagę!
“Przy wyborze formy opodatkowania koniecznie weź pod uwagę nie tylko bieżące przychody i koszty, ale także plany rozwojowe twojej firmy. Forma opodatkowania, która jest optymalna teraz, może okazać się mniej korzystna w przyszłości, gdy twoja firma się rozwinie.” – Anastazja Jeremicz, członek zarządu i partner w Siiami.
Potrzebujesz pomocy prawnej lub księgowej? Zgłoś się do Siiami
Siiami oferuje kompleksowe usługi z zakresu doradztwa podatkowego, księgowości i rachunkowości. Nasz zespół doświadczonych specjalistów zapewnia profesjonalną pomoc na każdym etapie prowadzenia działalności gospodarczej.
Oferujemy m.in.:
- Prowadzenie ksiąg rachunkowych i ksiąg podatkowych.
- Sporządzanie rozliczeń podatkowych dla firm i osób fizycznych.
- Doradztwo podatkowe w zakresie opodatkowania działalności gospodarczej.
- Obsługę kadrowo-płacową.
- Pomoc w relokacji pracowników do Polski.
- Wsparcie w procesach uzyskiwania zezwoleń na pobyt czasowy i stały w Polsce.
- Porady prawne w zakresie prawa cywilnego, prawa gospodarczego i prawa pracy.
Nie jesteś pewny, czy można zmienić formę opodatkowania w Twoim przypadku? Zapraszamy do kontaktu i skorzystania z naszych usług.
