По договору займа заимодавец предоставляет сумму денег (или вещи) заемщику на оговоренный срок и на определенных условиях (возмездной или безвозмездной основе) с обязательным возвратом.
Часто такой договор используется для финансирования личных и коммерческих нужд.
Виды договора
Договор займа между физическими лицами обычно заключается между родственниками, друзьями или коллегами.
Также эту форму может использовать бизнес (ИП или компании) для финансирования своей деятельности.
Существует практика, когда заключается договор беспроцентного займа между ИП и физическим лицом (или компанией и физлицом). Обычно это происходит в случаях, когда предприниматель хочет поддержать своего работника в жизненных ситуациях (скажем, покупка квартиры). Таким образом бизнес не стремится заработать на выдаче займа, а повышает лояльность специалиста и «привязывает» его к рабочему месту.
Также учредитель через инструмент займа может дофинансировать свою компанию, не повышая уставной капитал, не изменяя доли соучредителей и не внося изменений в KRS. Это также удобно, так как в случае займа «спулка» не уплачивает налог PCC.
Нужно ли уплачивать налог
Получение денег или имущества взаймы облагается налогом, который составляет 0,5% от одалживаемой суммы (кроме случая, когда учредитель компании финансирует свою «спулку»). Уплата налога ложится на плечи того, кто получает заем, и на это дается 14 дней с момента фактического получения денег (в том числе частями, если займ перечисляется траншами). Если заем предоставляется группе лиц, то налог может платить либо кто-то один, либо каждый свою часть пропорционально полученным деньгам.
Также уплатить налоги должен тот, кто выдает заем: после получения процентов за пользование займом нужно не забыть включить эту сумму в годовую декларацию о доходах PIT. Компания, получившая доход от выдачи займа, также должна включить его в налогооблагаемую базу и уплатить с него подоходный налог CIT. Но в случае, когда учредитель дофинансирует свою «спулку» через заем, то полученные деньги для компании не будут считаться прибылью. А вот выплата учредителю процентов по займу компания уже включает в свои расходы.
Беспроцентные займы, которые не предполагают получения дохода, также подлежат декларированию и уплате 0,5% налога PCC тем лицом, которое получило заем. Налоговой службе важно видеть и контролировать, чтобы этот инструмент не использовался для скрытых форм выплаты доходов.
В случае подозрений по значительным одолженным суммам налоговый инспектор может потребовать объяснения источника средств и целей финансирования.
Как правильно заключить договор займа
По законодательству Польши соглашения о займах до 1000 злотых могут заключаться в устной форме, а если сумма больше, то нужно составлять и подписывать договор в письменном виде. Но юристы Siiami рекомендуют даже в случае займов до 1000 злотых фиксировать договоренности на бумаге, чтобы потом было легче решать спорные ситуации в суде.
В договоре не обязательно указывать цель предоставления займа, но при желании можно: тогда деньги можно будет тратить только на прописанные цели.
Если вы еще не сталкивались с такой формой финансирования, то обращайтесь в нашу компанию: юристы Siiami помогут правильно оформить любые виды договоров займа в соответствии с законодательством Польши.
Чтобы получить юридическую поддержку, оставьте свои контакты, и наши менеджеры свяжутся с вами в самое ближайшее время.
