Ryczałt — это упрощенная система взимания налогов с предпринимательской деятельности в Польше. При работе по этому варианту налоги рассчитываются и платятся исходя из суммарного оборота. Расходы, понесенные во время хозяйственной деятельности, никак не влияют на размер налогооблагаемой базы. Поэтому паушальный налог в Польше может быть выгодным для предпринимателей, которые не несут больших расходов по бизнесу.
Кто и когда может использовать рычалт
Работать по рычалду могут индивидуальные предприниматели (JDG), а также товарищества, в которых физлица являются единственными участниками.
Существует несколько ограничений, когда использовать Ryczałt запрещено:
- если B2B-контракт заключается с той же компанией, которая ранее выступала работодателем предпринимателя и был заключен трудовой договор;
- если оборот в прошлом году был больше 2 млн евро;
- некоторые виды бизнесов — аптеки, торговля автозапчастями, производство подакцизных товаров и др.
Какие ставки у рычалта
Ставка, по которой нужно уплачивать налог, зависит от вида предпринимательской деятельности и может составлять от 2% до 17% от выручки.
Вот несколько примеров применения различных ставок:
- 17% для предпринимателей «свободных профессий» (бухгалтеры, адвокаты, юрисконсульты, аудиторы, нотариусы, страховщики, инвестиционные и налоговые консультанты, патентные поверенные, переводчики и т.д.).
- 15% должны платить бизнесмены в сфере спорта, культуры, отдыха и развлечений, рекламы, маркетинговых исследований и т.д.
- 14% — предприниматели, работающие в области охраны здоровья, проводящие исследования в сфере архитектуры.
- 12% за деятельность, связанную с программированием.
- 10% при услугах по покупке и реализации недвижимости за собственный счет.
- 8,5% от выручки до 100 тысяч злотых и 12,5% от оборота свыше 100 000 злотых должны уплачивать те, кто сдает в аренду или субаренду недвижимость.
- 8,5% применяют бизнесмены, которые занимаются образованием и общественным питанием (с продажей крепкого алкоголя).
- 5,5% в случае наличия производства, оказании строительных услуг или перевозки грузов автомобильным транспортом.
- 3% платят заведения общественного питания (кроме выручки от продажи напитков с содержанием алкоголя более 1,5%) и предприниматели, оказывающие услуги в сфере животноводства.
- 2% на деятельность по продаже продовольственной продукции, выращенной собственными силами.
Предприниматель имеет право вести многие виды деятельности, и по разным направлениям рассчитывать соответствующие ставки налогов.
Важный момент: бизнесмены обязаны сами определять, к какому PKWiU (перечень кодов, описывающих товары и услуги) относится их деятельность, и уже исходя из этого применять нужную ставку рычалта.
Если есть сомнения в правильности выбранной ставки, то можно обратиться в статистическое управление с запросом о помощи по классификации товаров и услуг по кодам PKWiU. Второй вариант — получить индивидуальную интерпретацию от налоговой инспекции.
Социальные и медицинские взносы при работе по Ryczałt
При использовании в 2024 году упрощенной системы налогообложения предприниматели должны уплачивать взносы ZUS в размере порядка 1,5 тысячи злотых ежемесячно, а также медицинский взнос. Последний рассчитывается исходя из размера средней зарплаты и выручки, которую предприниматель фактически будет иметь в текущем году.
Когда нужно платить рычалт
Выплачивать налог можно ежемесячно или ежеквартально (квартальная опция доступна для недавно зарегистрированных бизнесов, а также для тех предпринимателей, которые в прошлом году заработали менее 200 тысяч евро).
Сначала нужно рассчитать сумму выплаты, а потом перевести ее на личный счет в налоговой. Чтобы его получить, перейдите в раздел с генерацией налогового микросчета на сайте podatki.gov.pl, введите ваш NIP и нажмите кнопку Generuj.
Уплачивать налог нужно до 20 числа месяца, который следует за отчетным периодом. За просроченные платежи будет начисляться пеня.
Как быть уверенным в правильном расчете налогов
Команда бухгалтеров Siiami занимается расчетом Ryczałt для польских предпринимателей, которые доверили бухгалтерское обслуживание нашей компании. Это позволяет бизнесменам быть спокойным за правильностью определенных сумм налога к уплате и избежать лишних проблем с налоговой инспекцией.
Также Siiami консультирует клиентов по индивидуальным вопросам, связанным с особенностями ведения бухгалтерского учета, а наши специалисты постоянно следят за изменениями в законодательстве, которые касаются ведения бизнеса в Польше.
