CIT (от английского Corporate Income Tax) — это подоходный налог для юридических лиц. Его платят со своих доходов фирмы, которые имеют офис в Польше. Также CIT нужно выплачивать и иностранным компаниям без местного представительства, но только с доходов, полученных на территории Польши.
CIT не относится к индивидуальным предпринимателям, зарегистрированным в Польше, так как у них существует расчет налогов по PIT.
Размер подоходного налога для фирм
Основная ставка налога для компаний — 19% от налогооблагаемой базы. Существует еще льготная ставка 9% — ее могут применять компании, которые были зарегистрированы недавно (в первый год своей деятельности), а также малые компании, у которых доход за предыдущий год не превысил 2 млн евро.
Внимание! В польском законодательстве существует ряд ограничений по использованию ставки в 9%, направленных на предотвращение оптимизации налоговой нагрузки. Поэтому льготную ставку не могут применять компании, созданные в результате реструктуризации (при разделении другой действующей компании), а также если в уставной фонд вносятся некоторые активы стоимостью более 10 тысяч евро.
Налогооблагаемой базой для расчета CIT является доход: разница между выручкой компании и понесенными расходами.
Особой формой налогообложения является единовременный налог на доходы компаний с капиталом — эстонский CIT. В этом случае бизнес платит налог не в виде аванса ежемесячно, а только при выплате дивидендов или при другом выводе средств. Но этой формой могут воспользоваться не все компании — нужно выполнить ряд условий в течение первого года деятельности.
Фирмы, имеющие юридический адрес или руководство в Польше, платят CIT со всех своих доходов, независимо от того, где они были получены. А компании без офиса в Польше облагаются налогом только на доход, полученный в Польше.
CIT-8: что это за декларация и как уплачивать налог
Авансовые платежи по CIT компаниям необходимо уплачивать до 20-го числа следующего месяца. Размер этих авансовых выплат можно рассчитывать в упрощенной форме: как 1/12 суммы налога, указанной в прошлогодней декларации.
Некоторым бизнес разрешено выплачивать не ежемесячные, а квартальные авансы (до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом). Таким правом могут воспользоваться:
- начинающие налогоплательщики – в свой первый налоговый год,
- малые фирмы.
В конце года компании заполняют налоговую декларацию по форме CIT-8, в которой отражают суммы налога к уплате, а также размер уже выплаченных авансов в течение года. После подачи налоговой декларации нужно доплатить необходимые суммы налога, а в случае переплаты произойдет возврат средств от налоговой инспекции.
Если вы ведете бизнес в Польше в формате юридического лица или индивидуального предпринимателя и нуждаетесь в надежном бухгалтере, то обращайтесь в компанию Siiami. Наша команда состоит из опытных бухгалтеров, обладающих глубоким пониманием местных законов и требований. Отдав ведение бухгалтерии на аутсорс, вы получите профессиональный подход к учету финансовых операций и расчету налогов.
